2015年某居民企业实现商品销售收入2000万元,另发生现金折扣100万元,接受捐赠收入100万元,获得投资收益20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元,广告费240万元(已取得相应发票),业务宣传费80万元。2015年度该企业在计算应纳税所得额时可

admin2021-05-10  42

问题 2015年某居民企业实现商品销售收入2000万元,另发生现金折扣100万元,接受捐赠收入100万元,获得投资收益20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元,广告费240万元(已取得相应发票),业务宣传费80万元。2015年度该企业在计算应纳税所得额时可扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计(   )万元。

选项 A、294.5
B、310
C、325.5
D、330

答案B

解析 销售商品涉及现金折扣,应按照扣除现金折扣前的金额确定销售收入。业务招待费按发生额的60%扣除,但不得超过当年销售(营业)收入的5‰;广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入的15%的部分,准予扣除。可扣除业务招待费:2000×5‰=10(万元)<30×60%=18(万元),可扣除业务招待费10万元;可扣除广告费、业务宣传费:2000×15%=300(万元)<320万元(240+80),可扣除广告费和业务宣传费300万元;可税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计=10+300=310(万元)。
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