甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务，2018年6月，有关经济业务如下： (1)进口小汽车一批(非超豪华小汽车)，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额176万元。 (2)购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明

admin2019-09-19 35

问题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务，2018年6月，有关经济业务如下：
(1)进口小汽车一批(非超豪华小汽车)，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额176万元。
(2)购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额94．4万元。
(3)支付运输费，取得增值税专用发票注明税额1万元。
(4)销售进口小汽车，取得含税销售额8．7万元。
(5)销售小汽车内部装饰品，取得含税销售额185．6万元。
(6)销售小汽车零配件，取得含税销售额17．4万元。
(7)对外提供汽车维修服务，取得含税销售额208．8万元。
已知：销售货物增值税税率16％，提供修理修配劳务增值税税率16％，取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司当月准予抵扣进项税额的下列计算列式中，正确的是( )。

选项 A、176＋94．4=270．4(万元)
B、94．4＋1=95．4(万元)
C、176＋94．4＋1=271．4(万元)
D、176＋1=177(万元)

答案C

解析准予从销项税额中抵扣的进项税额包括：①从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；②从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。进口小汽车用于销售，且取得了海关进口增值税专用缴款书，对应的进项税额176万元可以抵扣；购进原材料及零配件用于维修业务，且取得增值税专用发票，对应的进项税额94．4万元可以抵扣；接受交通运输服务用于维修业务，且取得增值税专用发票，对应的进项税额1万元可以抵扣。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/dVa0777K

本试题收录于：初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

根据票据法律制度的规定，下列有关在票据上签章效力的表述中，正确的有()。

下列有关直销企业增值税销售额确定的表述中，正确的有()。

病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80％。()

保险产生的必要条件是()。

A、滋阴养血，补心安神B、滋阴清热，除烦安神C、舒肝解郁，安定神志D、清心养血，镇惊安神E、滋补肝肾，养血安神更年安片的功能是()。

工业锅炉又称供热锅炉，其工质出口压力一般不超过(　　)。

手工制作和产品的批发和零售都应包括在制造业范围内。()

就商业价值而言，()是一种可以推销的商品。

关于导游资格证书的表述不正确的是()。

榜样包括伟人的典范、__________的示范和学生中的好榜样。

WhatdoesthewomanthinkaboutJack?

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

根据票据法律制度的规定，下列有关在票据上签章效力的表述中，正确的有()。

下列有关直销企业增值税销售额确定的表述中，正确的有()。

病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80％。()

保险产生的必要条件是()。

A、滋阴养血，补心安神B、滋阴清热，除烦安神C、舒肝解郁，安定神志D、清心养血，镇惊安神E、滋补肝肾，养血安神更年安片的功能是()。

工业锅炉又称供热锅炉，其工质出口压力一般不超过( )。

手工制作和产品的批发和零售都应包括在制造业范围内。()

就商业价值而言，()是一种可以推销的商品。

关于导游资格证书的表述不正确的是()。

榜样包括伟人的典范、__________的示范和学生中的好榜样。

WhatdoesthewomanthinkaboutJack?

工业锅炉又称供热锅炉，其工质出口压力一般不超过(　　)。