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  3. 甲公司2007年度的有关资料如下： (1) 年初未分配利润为100万元，本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为 33%。 按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为20万元，实际发生业务招待费40万元。除此之外，不存在其他纳税调整因素。

甲公司2007年度的有关资料如下： (1) 年初未分配利润为100万元，本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为 33%。 按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为20万元，实际发生业务招待费40万元。除此之外，不存在其他纳税调整因素。

admin2021-05-19  85
问题 甲公司2007年度的有关资料如下：
   (1) 年初未分配利润为100万元，本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为 33%。
   按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为20万元，实际发生业务招待费40万元。除此之外，不存在其他纳税调整因素。
   (2) 按税后利润的10%提取法定盈余公积。
   (3) 提取任意盈余公积20万元。
   (4) 向投资者宣告分配现金股利40万元。
   要求：
   (1) 计算甲公司本期所得税费用，并编制相应的会计分录；
   (2) 编制甲公司提取法定盈余公积的会计分录；
   (3) 编制甲公司提取任意盈余公积的会计分录；
   (4) 编制甲公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录；
   (5) 计算年末未分配利润。
   (除“所得税”和“应付股利”科目外，其他科目均需要写出二级明细科目。答案中的金额单位用万元表示)
选项
答案(1) 本期应交纳的所得税=(480+20)×33%=165(万元) 借：所得税费用 165 贷：应交税费——应交所得税 165 (2)本期应提取法定公积金=(480-165)×10%=31.5(万元) 借：利润分配——提取法定盈余公积 31.5 贷：盈余公积——法定盈余公积 31.5 (3)提取任意盈余公积时 借：利润分配——提取任意盈余公积 20 贷：盈余公积——任意盈余公积 20 (4)向投资者宣告分配现金股利 借：利润分配——应付现金股利 40 贷：应付股利 40 (5)年末未分配利润=100+480-165-31.5-20-40=323.5(万元)。
解析
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