假定某税务师2020年2月对甲企业2019年的纳税情况进行审核，发现甲企业5月将福利部门领用的外购材料成本20 000元(已抵扣进项税额)计入生产成本中。由于甲企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，故无法按照审核发现的20 000元直接作为错账调整金额

admin2022-07-26 39

问题假定某税务师2020年2月对甲企业2019年的纳税情况进行审核，发现甲企业5月将福利部门领用的外购材料成本20 000元(已抵扣进项税额)计入生产成本中。由于甲企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，故无法按照审核发现的20 000元直接作为错账调整金额。2019年底，甲企业在产品相关成本科目余额是100 000元，完工产品相关成本科目余额是500 000元，当期的已销售产品成本是400 000元，假设甲企业已经结账。
根据上述资料，回答下列问题：
按“比例分摊法”计算错账调整金额在相关环节分摊的分配率、分摊数额。

选项

答案分配率=20 000÷(100 000+500 000+400 000)×100％=2％。　　在产品分摊额=100 000×2％=2 000(元)。　　完工产品分摊额=500 000×2％=10 000(元)。　　销售成本分摊额=400 000×2 ％=8 000(元)。

解析

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税务师职业资格

税务机关对纳税人报送的《税种认定登记表》及有关资料进行审核，也可根据实际情况派人到纳税人的生产经营现场调查以后，对纳税人适用的(　　)作出确认。

“营业税金及附加”科目核算企业销售产品，提供工业性劳务或服务等负担的销售税金及附加，主要包括(　　)。

在进行纳税评估时，发现纳税人有下列(　　)情形，应移交税务稽查部门处理。

某企业2008年3月发生一项退货业务，将2007年11月销售的货物一批退回，已知货物的不含税价款100万元，增值税款17万元，成本80万元，贷款已经退还。则2008年应做的会计分录有(　　)。

关于交通运输企业的纳税审核要点中，以下说法中正确的有(　　)。

以下关于税务代理的基本原则的表述中，正确的有(　　)。

下列有关纳税申报的具体要求，说法正确的有(　　)。

某饮食服务公司主要经营下列业务：①收购鲜活螃蟹、鲍鱼、龙虾等海产品，对外提供餐饮服务；②娱乐项目有：卡拉OK歌舞厅、保龄球。注册税务师接受委托审查该公司营业税纳税事项，应当从哪些方面人手?

注册税务师为纳税人、扣缴义务人设计依法合理纳税方案，对每一种方案的税收负担率进行测定，选择税负较轻的方案，这种方法称为()。

简述感受器的一般生理特性。

建国以来中国共产党在历史上具有深远意义的伟大转折是

优化磁盘包括磁盘清理和____________。

初期处理火器伤清创后伤口应作一期缝合的是

()的毒性在于对血液中血红蛋白的高亲和性。

检查外购存货年末计价是否正确,应从审查供货单位()入手。

根据《中华人民共和国合同法》，关于违约责任归责原则的说法，正确的是()。

简述假释的法律后果。

关于Internet域名解析的描述中，正确的是()。

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税务师职业资格

税务机关对纳税人报送的《税种认定登记表》及有关资料进行审核，也可根据实际情况派人到纳税人的生产经营现场调查以后，对纳税人适用的( )作出确认。

“营业税金及附加”科目核算企业销售产品，提供工业性劳务或服务等负担的销售税金及附加，主要包括( )。

在进行纳税评估时，发现纳税人有下列( )情形，应移交税务稽查部门处理。

某企业2008年3月发生一项退货业务，将2007年11月销售的货物一批退回，已知货物的不含税价款100万元，增值税款17万元，成本80万元，贷款已经退还。则2008年应做的会计分录有( )。

关于交通运输企业的纳税审核要点中，以下说法中正确的有( )。

以下关于税务代理的基本原则的表述中，正确的有( )。

下列有关纳税申报的具体要求，说法正确的有( )。

某饮食服务公司主要经营下列业务：①收购鲜活螃蟹、鲍鱼、龙虾等海产品，对外提供餐饮服务；②娱乐项目有：卡拉OK歌舞厅、保龄球。注册税务师接受委托审查该公司营业税纳税事项，应当从哪些方面人手?

某棉纺有限公司系增值税一般纳税人，其生产的棉纺织品适用增值税税率为17%，出口退税率1998年由9%调为11%，1999年1季度有关出口退税资料如下： (单位：元)

注册税务师为纳税人、扣缴义务人设计依法合理纳税方案，对每一种方案的税收负担率进行测定，选择税负较轻的方案，这种方法称为()。

简述感受器的一般生理特性。

建国以来中国共产党在历史上具有深远意义的伟大转折是

优化磁盘包括磁盘清理和____________。

初期处理火器伤清创后伤口应作一期缝合的是

()的毒性在于对血液中血红蛋白的高亲和性。

检查外购存货年末计价是否正确,应从审查供货单位()入手。

根据《中华人民共和国合同法》，关于违约责任归责原则的说法，正确的是()。

简述假释的法律后果。

关于Internet域名解析的描述中，正确的是()。

税务机关对纳税人报送的《税种认定登记表》及有关资料进行审核，也可根据实际情况派人到纳税人的生产经营现场调查以后，对纳税人适用的(　　)作出确认。

“营业税金及附加”科目核算企业销售产品，提供工业性劳务或服务等负担的销售税金及附加，主要包括(　　)。

在进行纳税评估时，发现纳税人有下列(　　)情形，应移交税务稽查部门处理。

某企业2008年3月发生一项退货业务，将2007年11月销售的货物一批退回，已知货物的不含税价款100万元，增值税款17万元，成本80万元，贷款已经退还。则2008年应做的会计分录有(　　)。

关于交通运输企业的纳税审核要点中，以下说法中正确的有(　　)。

以下关于税务代理的基本原则的表述中，正确的有(　　)。

下列有关纳税申报的具体要求，说法正确的有(　　)。