甲货物运输企业为增值税一般纳税人，2014年12月发生如下业务： (1)取得货运收入，并且开具了增值税专用发票，价税合计200万元；收取价外收入4万元，开具增值税普通发票。 (2)与乙货运企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75

admin2015-05-14 33

问题甲货物运输企业为增值税一般纳税人，2014年12月发生如下业务：
(1)取得货运收入，并且开具了增值税专用发票，价税合计200万元；收取价外收入4万元，开具增值税普通发票。
(2)与乙货运企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了增值税专用发票，同时支付给乙货运企业(一般纳税人)联运运费，并取得乙货运企业开具的增值税专用发票，发票注明不含税价款30万元。
(3)当月购进5辆运输用的卡车，取得增值税专用发票注明的不含税金额为55万元；购进一辆办公自用的小轿车，取得机动车统一销售发票上注明的价税合计金额23．4万元。
(4)将部分自有车辆对外出租，取得租金开具增值税专用发票注明不含税租金6万元；
(5)当月一辆运营货车需要修理，取得汽车修理厂开具的增值税专用发票上注明维修费1．8万元。
(6)因保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批零部件丢失，该批零部件账面成本2万元，其中运费成本0．3万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务)，进项税额均已于上月抵扣。
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算该企业本月应转出的进项税。

选项

答案计算该企业本月应转出的进项税=(2－0．3)×17％+0．3×11％=0．32(万元)

解析

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