首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
上海市区某物流公司(非营改增试点地区的增值税小规模纳税人),2012年度相关生产经营业务如下: (1)当年公路运输收入900万元,全年出租仓库收入80万元,对外提供打字、复印服务取得收入20万元。国债利息收入10万元。取得对境内非上市公司的股息、红利性
上海市区某物流公司(非营改增试点地区的增值税小规模纳税人),2012年度相关生产经营业务如下: (1)当年公路运输收入900万元,全年出租仓库收入80万元,对外提供打字、复印服务取得收入20万元。国债利息收入10万元。取得对境内非上市公司的股息、红利性
admin
2014-03-22
21
问题
上海市区某物流公司(非营改增试点地区的增值税小规模纳税人),2012年度相关生产经营业务如下:
(1)当年公路运输收入900万元,全年出租仓库收入80万元,对外提供打字、复印服务取得收入20万元。国债利息收入10万元。取得对境内非上市公司的股息、红利性质的投资收益46.8万元。
(2)公司运输车辆发生的汽车维修费、汽油费,支付时均取得增值税专用发票,专用发票上注明不含税价款250万元、增值税税款42.5万元。年初购入打印纸取得普通发票,发票上注明价款5万元,当年全部使用。仓库原值为500万元,为股东投入的固定资产,经企业预计的残值率为10%,会计折旧年限为20年。为了2012年出租,企业于2011年对仓库进行大修理,发生支出280万元计入长期待摊费用。预计能延长使用寿命7年(与税务机关认定的摊销年限相同),上述大修理于2011年12月完工。
(3)全年发生财务费用50万元,其中包含当年7月主管税务机关对其2012年上半年增值税纳税检查时,依法祉收的税款滞纳金10万元。
(4)管理费用共计50万元(不包含房产税),其中列支业务招待费支出25万元,企业研究开发赞用20万元。
(5)销售费用共计40万元,其中列支广告费和业务宣传费合计30万元。
(6)营业外支出共计30万元,其中列支通过。青少年发展基金会向农村义务教育捐款10万元,税收罚款支出20万元。
(7)全年实际发放工资150万元,经认定为合理支出,实际列支职工福利费25万元,职工教育经费3.2万元,工会经费4万元,取得工会经费拨缴款收据,均未计入上述可以在税前扣除的相关成本费用。
(8)上年度广告费超支20万元。
问题:请您作为注册税务师,对企业2012年经营业务进行审核,扼要指出存在的影响纳税调整的问题,并计算应缴纳的企业所得税。(不考虑仓库外房产的房产税)
计算当年度应补缴的各项税额。(计算结果以万元为单位。保留小数点后两位)
选项
答案
应补缴各项税额的计算: 应补缴增值税0.73万元;应补缴城建税和教育费附加0.07万元。 注册税务师审核后调整应纳税所得额=-110+25+79.98+1+25+3.5+21.2+45=90.68(万元) 企业应纳企业所得税=(1000+90.68)×25%=272.67(万元) 应补缴企业所得税=272.67—250=22.67(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/daYg777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
甲公司卖与乙公司一批空调,双方约定在乙公司支付全部价款前,甲公司保留空调的所有权。当乙公司依约已支付80%的价款时,法院受理了甲公司的破产清算案件。根据破产法律制度的规定,下列表述正确的有()。
关于破产财产的分配,下列说法符合《企业破产法》规定的有()。
根据破产法律制度的规定,下列关于取回权的相关表述中,正确的有()。
根据我国涉税犯罪法律制度的规定,下列选项关于逃避追缴欠税罪构成的表述中,不正确的有()。
根据《行政强制法》的规定,行政机关作出的冻结决定书应当载明的事项有()。
下列行为中,不构成代理的是()。
企业法人不能清偿到期债务,并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的,根据企业破产法律制度的规定,该企业法人为了处理其与债权人之间的债权债务关系,可以()。
2011年12月,甲市乙县国税局对锦绣服装公司进行税务检查时发现,该公司一笔账务处理异常。乙县国税局认为,该公司购进的某批布料用于非应税项目,其进项税额276000元不应抵扣。乙县国税局决定:依法追缴该公司少缴的增值税税款,并加收相应的滞纳金。2012年2
某普通合伙企业委托合伙人杨某执行合伙事务,根据《合伙企业法》的规定,下列关于杨某执行合伙事务的权利义务的表述中,正确的是()。
甲乙丙丁拟设立一家贸易公司,委派丙负责租赁仓库供公司使用,因公司尚未成立,丙以自己的名义与戊签订仓库租赁合同。根据公司法律制度的规定,下列关于仓库租赁合同义务承担的表述中,正确的有()。
随机试题
症见心痛彻背,背痛彻心,持续剧痛,喘不能卧,身寒肢冷,脉象沉紧。治疗宜用
计算机病毒有哪几个生命周期
不属于烘干硬化水玻璃砂型或型芯的烘干硬化方法是()。
下列关于市场跟进战略说法正确的有
A.空腹高血糖B.甘油三酯升高C.消瘦乏力,伤口不易愈合D.反应性低血糖E.餐后高血糖肌肉组织摄取氨基酸能力下降引起
反复发生上腹部疼痛,多发生在夜间或进食后2~3小时,进食后疼痛可缓解。这是下列哪种疾病的重要特征
监管部门通过制定贷款集中度的上限,避免银行将“鸡蛋放在一个篮子里”,目的包括()。
非保险转移是指通过担保、备用信用证等方式将信用风险转移给()。
商业银行应在每一会计季度终了编制本年度个人理财业务报告。个人理财理业务报告应全面反映()等,并附年度报表。
在招聘评估中,成本效用评估主要包括()。(2004年11月三级真题)
最新回复
(
0
)