首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某食品加工厂(增值税一般纳税人)2017年3月发生下列业务: (1)向农民收购大麦10吨,收购凭证上注明价款20000元,验收后送另一食品加工厂(增值税一般纳税人)加工膨化食品,支付加工费价税合计600元,取得增值税专用发票。 (2)将以前月份购入的10吨
某食品加工厂(增值税一般纳税人)2017年3月发生下列业务: (1)向农民收购大麦10吨,收购凭证上注明价款20000元,验收后送另一食品加工厂(增值税一般纳税人)加工膨化食品,支付加工费价税合计600元,取得增值税专用发票。 (2)将以前月份购入的10吨
admin
2018-06-20
54
问题
某食品加工厂(增值税一般纳税人)2017年3月发生下列业务:
(1)向农民收购大麦10吨,收购凭证上注明价款20000元,验收后送另一食品加工厂(增值税一般纳税人)加工膨化食品,支付加工费价税合计600元,取得增值税专用发票。
(2)将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨,取得不含税销售额21000元,将1吨玉米渣无偿赠送给客户。
(3)生产夹心饼干销售,开具的增值税专用发票上注明销售额100000元。
(4)上月向农民收购的小米因保管不善霉烂,账面成本4477.27元(含运费127.27元)。
(5)转让2013年3月购入的小型生产设备一台,从购买方取得支票8000元(含税)。
(6)允许广告公司在本厂2016年12月建成的围墙上喷涂家电、服装广告,价税合计收取50000元。
(7)修缮原值190万元的仓库,为修缮购进货物和设计服务共支出100万元,取得增值税专用发票的进项税合计30000元。假定上述需要认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣。
要求:根据上述材料,回答下列问题。
该厂当期应缴纳的增值税税额为( )元。
选项
A、6127.49
B、6791.49
C、7621.49
D、8012.49
答案
A
解析
(1)该企业因管理不善损失而转出的进项税额小米因管理不善霉烂作进项税额转出时,注意将农产品账面成本还原成计算进项税时的基数。
进项税额转出=(4477.27—127.27)/(1一13%)×13%+127.27×11%=650+14=664.(元)
(2)该食品加工厂当期可抵扣的进项税额收购大麦可以抵扣的进项税=20000×13%=2600(元)
加工费可以抵扣的进项税=600/(1+17%)×17%=87.18(元)
修缮仓库,当期可抵扣60%的进项税=30000×60%=1 8000(元)
当期可以抵扣的进项税=2600+87.18—664+118000=20023.18(元)
(3)允许广告公司在本厂201 6年12月建成的围墙上喷涂家电、服装广告属于不动产租赁,增值税销项税=50000÷(1+11%)×11%=4954.95(元)
(4)该食品加工厂当期的增值税销项税合计销售玉米渣的销项税=21000×13%:2730(元)
无偿赠送给客户的玉米渣视同销售的销项税=21000/9×13%=303.33(元)
销售夹心饼干的销项税=100000×17%=17000(元)
转让设备的销项税=8000÷(1+17%)×17%=1162.39(元)
当期销项税额合计=2730+303.33+17000+1162.39+4954.95=26150.67(元)
因设备是在增值税转型后购入,则转让时按照适用税率应计算销项税。该食品加工厂当期应纳增值税税额当期应纳税额=26150.67—20023.18=6127.49(元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/dazM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
税收行政许可的被许可人要求变更许可事项的,税务机关应当自收到申请之日起( )内办理变更手续。
进口散装化妆品应缴纳关税( )万元。进口机器设备应缴纳的增值税为( )万元。
在委托加工业务中,受托方代收代缴消费税的时间为( )。
下列各项中,符合增值税专用发票开具要求的有( )。
下列各项中,符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是( )。
根据现行增值税专用发票的有关规定,关于税务机关代开增值税专用发票,下列表述正确的是( )。
按照税法效力的不同分类,下列各项中属于税收法律的有( )。
某油田所在地为甲省,其油井分布在甲、乙两省。11月份位于甲省的油井产原油15万吨,位于乙省的油井产原油5万吨,当月用于加热、修井的原油共0.5万吨,这部分原油按产量分摊,该油田资源税单位税额为8元/吨。该油田当月在甲省应缴纳的资源税税额为( )万元。
随机试题
血栓闭塞性静脉炎的护理措施不妥当的是()。
两肺满布湿啰音最常见于
解表宜生用,平喘宜蜜炙用的药是
某企业投资18000万元人民币兴建煤炭深加工项目,项目审批核准部门对该项目招标内容的核准意见见表2—3。招标人组织该项目建设过程中,能否委托招标代理机构组织整个项目采购?
企业质量管理体系获准认证的有效期为()年。
以下属于纳税人权利的有()。
教育从生产劳动中第一次分离的标志是()。
【2013吉林乙NO.23】下列各句中没有歧义的一句是:
销售经理小李通过Excel制作了销售情况统计表,根据下列要求帮助小李对数据进行整理和分析。对工作表进行页面设置,指定纸张大小为A4、横向,调整整个工作表为1页宽、1页高,并在整个页面水平居中。
Suchmentalfatiguecanbeasthreateningasaheartattack.Recentevidenceindicatesthatsleepinessisaleadingcauseoftra
最新回复
(
0
)