甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,每月月初发放上月工资,2019年12月1日,“应付职工薪酬”科目贷方余额为33万元。该企业2019年12月发生职工薪酬业务如下: (1)5日,结算上月应付职工薪酬33万元。其中代扣代缴的职工个人所得税

admin2020-04-07  43

问题 甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,每月月初发放上月工资,2019年12月1日,“应付职工薪酬”科目贷方余额为33万元。该企业2019年12月发生职工薪酬业务如下:
  (1)5日,结算上月应付职工薪酬33万元。其中代扣代缴的职工个人所得税1.5万元,代扣为职工垫付的房租0.5万元,实际发放职工薪酬31万元。
  (2)31日,企业以其生产的M产品作为非货币性福利发放给车间生产人员。该批产品不含税的市场售价为50万元。实际生产成本为40万元。
  (3)31日,对本月职工工资分配的结果如下:车间生产人员14万元:车间管理人员5万元;企业行政管理人员2万元;专设销售机构人员9万元。
  (4)31日,企业计提本月基本养老保险费、基本医疗保险费等社会保险费共计17.7万元。计提本月住房公积金8.85万元。
  要求:根据上述材料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中的金额单位用“万元”表示。)
根据资料(2),下列各项中,企业发放非货币性福利的会计处理结果正确的是(  )。

选项 A、发放非货币性福利时,借记“应付职工薪酬——非货币性福利”科目50万元
B、发放非货币性福利时确认收入,贷记“主营业务收入”科目50万元
C、确认非货币性福利时,借记“生产成本”科目56.5万元
D、发放非货币性福利时结转成本,借记“主营业务成本”科目56.5万元

答案B,C

解析 本题考核非货币性职工薪酬的核算。请参照资料(2)分录。
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