甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％，2014年12月8日甲公司向乙公司销售W产品400万件，单位售价为50元(不含增值税)，单位成本为40元。合同约定，乙公司收到W产品后4个月内如发现质量问题有权退货。根据历史经验估计，W产品的

admin2015-08-27 50

问题甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％，2014年12月8日甲公司向乙公司销售W产品400万件，单位售价为50元(不含增值税)，单位成本为40元。合同约定，乙公司收到W产品后4个月内如发现质量问题有权退货。根据历史经验估计，W产品的退货率为20％。至2014年12月31日。上述已销售产品尚未发生退回。甲公司2014年度财务报告批准报出前(退货期未满)发生退货60万件。甲公司2014年12月31日资产负债表中应确认的递延所得税资产为( )万元。

选项 A、50
B、300
C、150
D、200

答案A

解析 2014年12月31日应确认预计负债的金额=400×(50—40)×20％=800(万元)，日后事项期间冲减预计负债=800×60／(400×20％)=600(万元)，调整后预计负债账面价值为200万元，计税基础=200－200=0，应确认递延所得税资产=200×25％=50(万元)。

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企业接受捐赠的原材料，应按确定的实际成本借记“原材料”科目，按实际支付的相关税费，贷记“银行存款”科目，其差额应计入(　　)科目。

企业接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产，其入账价值的内容包括：固定资产的原账面价值、支付金额较大的相关税费、支付的补价、收到的补价应确认的收益、应收债权的账面价值。(　　)

在编制银行存款余额调节表时，对于银行已入账而企业未入账形成的未达账项，企业应当根据“银行对账单”编制会计凭证予以入账。(　　)

下列关于长期借款所发生借款费用的会计处理中，正确的有(　　)。

企业将带息票据贴现时，贴现所得金额小于票据账面价值的差额，应增加财务费用；贴现所得金额大于票据账面价值的差额，应冲减财务费用。(　　)

下面(　　)是不会引起净资产变动的事项。

下列各项中，正确的表述是(　　)。

下列各项中，错误的表述是(　　)。

对于满足负债确认条件的所有辞退福利,不管是哪个部门的,不再按谁受益谁负担的原则,借方均应当计入管理费用,不计入资产成本。()

所有豆类蔬菜的果实都属于浆果。()

近端小管重吸收的特点是

宫颈癌根治术后，留置导尿管的时间是术后

虹膜根部离断的处理原则是

可经水传播的传染病有

A、穿山甲B、王不留行C、麦芽D、木通E、通草功能活血通经，下乳，搜风通络，消肿排脓的中药是

在项目实施阶段业主的主要工作是按合同规定为项目顺利实施提供必要的条件，并在实施过程中督促检查并协调有关各方的工作，定期对项目进展情况进行研究分析。主要有()。

某城市郊野公园，要堆积假山时，假山洞结构形式一般不含()。

M公司购买了N画家创作的一幅美术作品原件。M公司未经N画家的许可，擅自将这幅美术作品作为商标注册，并大量复制用于该公司的产品上。M公司的行为侵犯了N画家的()。

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企业接受捐赠的原材料，应按确定的实际成本借记“原材料”科目，按实际支付的相关税费，贷记“银行存款”科目，其差额应计入( )科目。

企业接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产，其入账价值的内容包括：固定资产的原账面价值、支付金额较大的相关税费、支付的补价、收到的补价应确认的收益、应收债权的账面价值。( )

在编制银行存款余额调节表时，对于银行已入账而企业未入账形成的未达账项，企业应当根据“银行对账单”编制会计凭证予以入账。( )

下列关于长期借款所发生借款费用的会计处理中，正确的有( )。

企业将带息票据贴现时，贴现所得金额小于票据账面价值的差额，应增加财务费用；贴现所得金额大于票据账面价值的差额，应冲减财务费用。( )

下面( )是不会引起净资产变动的事项。

下列各项中，正确的表述是( )。

下列各项中，错误的表述是( )。

对于满足负债确认条件的所有辞退福利,不管是哪个部门的,不再按谁受益谁负担的原则,借方均应当计入管理费用,不计入资产成本。()

所有豆类蔬菜的果实都属于浆果。()

近端小管重吸收的特点是

宫颈癌根治术后，留置导尿管的时间是术后

虹膜根部离断的处理原则是

可经水传播的传染病有

A、穿山甲B、王不留行C、麦芽D、木通E、通草功能活血通经，下乳，搜风通络，消肿排脓的中药是

在项目实施阶段业主的主要工作是按合同规定为项目顺利实施提供必要的条件，并在实施过程中督促检查并协调有关各方的工作，定期对项目进展情况进行研究分析。主要有()。

某城市郊野公园，要堆积假山时，假山洞结构形式一般不含()。

M公司购买了N画家创作的一幅美术作品原件。M公司未经N画家的许可，擅自将这幅美术作品作为商标注册，并大量复制用于该公司的产品上。M公司的行为侵犯了N画家的()。

企业接受捐赠的原材料，应按确定的实际成本借记“原材料”科目，按实际支付的相关税费，贷记“银行存款”科目，其差额应计入(　　)科目。

企业接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产，其入账价值的内容包括：固定资产的原账面价值、支付金额较大的相关税费、支付的补价、收到的补价应确认的收益、应收债权的账面价值。(　　)

在编制银行存款余额调节表时，对于银行已入账而企业未入账形成的未达账项，企业应当根据“银行对账单”编制会计凭证予以入账。(　　)

下列关于长期借款所发生借款费用的会计处理中，正确的有(　　)。

企业将带息票据贴现时，贴现所得金额小于票据账面价值的差额，应增加财务费用；贴现所得金额大于票据账面价值的差额，应冲减财务费用。(　　)

下面(　　)是不会引起净资产变动的事项。

下列各项中，正确的表述是(　　)。

下列各项中，错误的表述是(　　)。