甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％，2014年12月8日甲公司向乙公司销售W产品400万件，单位售价为50元(不含增值税)，单位成本为40元。合同约定，乙公司收到W产品后4个月内如发现质量问题有权退货。根据历史经验估计，W产品的

admin2015-08-27 24

问题甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％，2014年12月8日甲公司向乙公司销售W产品400万件，单位售价为50元(不含增值税)，单位成本为40元。合同约定，乙公司收到W产品后4个月内如发现质量问题有权退货。根据历史经验估计，W产品的退货率为20％。至2014年12月31日。上述已销售产品尚未发生退回。甲公司2014年度财务报告批准报出前(退货期未满)发生退货60万件。甲公司2014年12月31日资产负债表中应确认的递延所得税资产为( )万元。

选项 A、50
B、300
C、150
D、200

答案A

解析 2014年12月31日应确认预计负债的金额=400×(50—40)×20％=800(万元)，日后事项期间冲减预计负债=800×60／(400×20％)=600(万元)，调整后预计负债账面价值为200万元，计税基础=200－200=0，应确认递延所得税资产=200×25％=50(万元)。

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企业取得长期投资和短期投资时，均应当按照取得时实际支付的价款作为其初始投资成本。(　　)

下列各项中，会引起无形资产账面价值发生增减变动的有(　　)。

下列各项交易事项中，影响利润表中营业外收支项目金额的有(　　)。

企业在筹建期间发生的费用，记人“长期待摊费用”账户，并自该企业开始生产经营的月份起，在5年内摊销完毕。(　　)

固定资产折旧方法的变更，属于会计政策的变更。(　　)

如果企业滥用会计政策、会计估计及其变更，应按未来适用法进行处理。(　　)

符合资本化条件的固定资产装修费用，应在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用合理的方法单独计提折旧。(　　)

发出存货时，应同时转出已计提的存货跌价准备，将存货跌价准备计入管理费用。(　　)

判定甲亢病情程度和治疗效果的最重要标志是

A．Hegar征B．蜕膜斑C．Montgomery结节D．BraxtonHicks收缩E．仰卧位低血压综合征乳头乳晕着色，乳晕上皮脂腺肥大形成一个个小隆起

根据证券法律制度的规定，凡发生可能对上市公司证券交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即报送临时报告，并予公告，下列情形中，属于重大事件的有()。

有人针对小学生语文阅读能力与其写作水平之间的关系进行了调查，这种调查属于()。

2012年1～10月我国汽油产量累计比上年同期多：

下面句子中是紧缩句的是()。

Inrecentdays,AmericanAirlineshasbeenforcedtocancelmorethan40flightsinPhoenix.Thereason:Withdaytimehighshove

某企业准备将4个工人甲、乙、丙、丁分配在A、B、C、D共4个岗位。每个工人技术水平不同，在不同岗位上每天完成任务所需的工时见下表。适当安排岗位，可使4个工人以最短的总工时_____全部完成每天的任务。

WhenIgottothecompany,themeeting______forfiveminutes.

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企业取得长期投资和短期投资时，均应当按照取得时实际支付的价款作为其初始投资成本。( )

下列各项中，会引起无形资产账面价值发生增减变动的有( )。

下列各项交易事项中，影响利润表中营业外收支项目金额的有( )。

企业在筹建期间发生的费用，记人“长期待摊费用”账户，并自该企业开始生产经营的月份起，在5年内摊销完毕。( )

固定资产折旧方法的变更，属于会计政策的变更。( )

如果企业滥用会计政策、会计估计及其变更，应按未来适用法进行处理。( )

符合资本化条件的固定资产装修费用，应在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用合理的方法单独计提折旧。( )

发出存货时，应同时转出已计提的存货跌价准备，将存货跌价准备计入管理费用。( )

判定甲亢病情程度和治疗效果的最重要标志是

A．Hegar征B．蜕膜斑C．Montgomery结节D．BraxtonHicks收缩E．仰卧位低血压综合征乳头乳晕着色，乳晕上皮脂腺肥大形成一个个小隆起

根据证券法律制度的规定，凡发生可能对上市公司证券交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即报送临时报告，并予公告，下列情形中，属于重大事件的有()。

有人针对小学生语文阅读能力与其写作水平之间的关系进行了调查，这种调查属于()。

2012年1～10月我国汽油产量累计比上年同期多：

下面句子中是紧缩句的是()。

Inrecentdays,AmericanAirlineshasbeenforcedtocancelmorethan40flightsinPhoenix.Thereason:Withdaytimehighshove

某企业准备将4个工人甲、乙、丙、丁分配在A、B、C、D共4个岗位。每个工人技术水平不同，在不同岗位上每天完成任务所需的工时见下表。适当安排岗位，可使4个工人以最短的总工时_____全部完成每天的任务。

WhenIgottothecompany,themeeting______forfiveminutes.

企业取得长期投资和短期投资时，均应当按照取得时实际支付的价款作为其初始投资成本。(　　)

下列各项中，会引起无形资产账面价值发生增减变动的有(　　)。

下列各项交易事项中，影响利润表中营业外收支项目金额的有(　　)。

企业在筹建期间发生的费用，记人“长期待摊费用”账户，并自该企业开始生产经营的月份起，在5年内摊销完毕。(　　)

固定资产折旧方法的变更，属于会计政策的变更。(　　)

如果企业滥用会计政策、会计估计及其变更，应按未来适用法进行处理。(　　)

符合资本化条件的固定资产装修费用，应在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用合理的方法单独计提折旧。(　　)

发出存货时，应同时转出已计提的存货跌价准备，将存货跌价准备计入管理费用。(　　)