甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％，2014年12月8日甲公司向乙公司销售W产品400万件，单位售价为50元(不含增值税)，单位成本为40元。合同约定，乙公司收到W产品后4个月内如发现质量问题有权退货。根据历史经验估计，W产品的

admin2015-08-27 28

问题甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％，2014年12月8日甲公司向乙公司销售W产品400万件，单位售价为50元(不含增值税)，单位成本为40元。合同约定，乙公司收到W产品后4个月内如发现质量问题有权退货。根据历史经验估计，W产品的退货率为20％。至2014年12月31日。上述已销售产品尚未发生退回。甲公司2014年度财务报告批准报出前(退货期未满)发生退货60万件。甲公司2014年12月31日资产负债表中应确认的递延所得税资产为( )万元。

选项 A、50
B、300
C、150
D、200

答案A

解析 2014年12月31日应确认预计负债的金额=400×(50—40)×20％=800(万元)，日后事项期间冲减预计负债=800×60／(400×20％)=600(万元)，调整后预计负债账面价值为200万元，计税基础=200－200=0，应确认递延所得税资产=200×25％=50(万元)。

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下列各项中，属于因会计制度规定与所得税法规定不同而产生的永久性差异的有(　　)。

采用权益法核算时，下列各业务中，引起长期股权投资账面价值发生变动的有(　　)。

企业销售某批商品，价目表中的报价为50000元，增值税税率为17%，商业折扣为5%．付款条件为2/10，1/10，N/30，假定现金折扣包括增值税税额。在总价法下，应收账款的入账金额为(　　)元。

应在报告年度财务报告批准报出前(如股份有限公司的年度财务会计报告在年度终了后四个月报出)，将报告年度或以前年度销售的商品退回，冲减退回月份的主营业务收入，以及相关的成本、税金等。(　　)

《企业会计准则——建造合同》中规定的合同收入包括(　　)。

以修改其他债务条件进行的债务重组涉及或有应付金额，将来应付金额一定大于将来应收金额。(　　)

下列各项中，应通过“管理费用”核算的有()。

A股份有限公司于2004年6月15日,发现2002年9月20日误将购入600000元固定资产支出计入管理费用,对利润影响较大。该企业编制2004年6月份会计报表时应()。

园林：假山：盆栽

首选用于治疗肺炎气阴两伤，余热未尽证(正虚邪恋证)的方剂是

单位职工和其他城乡居民使用企业生产的电、煤气、天然气、煤等能源应当按照国家规定计量和交费，可以实行包费制。()

证券投资基金的管理人只负责投资运作，并不经手基金财产的保管。()

资产负债表中资产类项目的排列标准是()。

杠杆收购是收购公司完全依赖借债筹资，以取得目标公司的控股权。()

教育心理学是介于科学和科学之间的交叉学科。

古典主义音乐指的是1730～1820年这一段时间的欧洲主流音乐。其杰出代表包括()。

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下列各项中，属于因会计制度规定与所得税法规定不同而产生的永久性差异的有( )。

采用权益法核算时，下列各业务中，引起长期股权投资账面价值发生变动的有( )。

企业销售某批商品，价目表中的报价为50000元，增值税税率为17%，商业折扣为5%．付款条件为2/10，1/10，N/30，假定现金折扣包括增值税税额。在总价法下，应收账款的入账金额为( )元。

应在报告年度财务报告批准报出前(如股份有限公司的年度财务会计报告在年度终了后四个月报出)，将报告年度或以前年度销售的商品退回，冲减退回月份的主营业务收入，以及相关的成本、税金等。( )

《企业会计准则——建造合同》中规定的合同收入包括( )。

以修改其他债务条件进行的债务重组涉及或有应付金额，将来应付金额一定大于将来应收金额。( )

下列各项中，应通过“管理费用”核算的有()。

A股份有限公司于2004年6月15日,发现2002年9月20日误将购入600000元固定资产支出计入管理费用,对利润影响较大。该企业编制2004年6月份会计报表时应()。

园林：假山：盆栽

首选用于治疗肺炎气阴两伤，余热未尽证(正虚邪恋证)的方剂是

单位职工和其他城乡居民使用企业生产的电、煤气、天然气、煤等能源应当按照国家规定计量和交费，可以实行包费制。()

证券投资基金的管理人只负责投资运作，并不经手基金财产的保管。()

资产负债表中资产类项目的排列标准是()。

杠杆收购是收购公司完全依赖借债筹资，以取得目标公司的控股权。()

教育心理学是介于______科学和______科学之间的交叉学科。

古典主义音乐指的是1730～1820年这一段时间的欧洲主流音乐。其杰出代表包括()。

下列各项中，属于因会计制度规定与所得税法规定不同而产生的永久性差异的有(　　)。

采用权益法核算时，下列各业务中，引起长期股权投资账面价值发生变动的有(　　)。

企业销售某批商品，价目表中的报价为50000元，增值税税率为17%，商业折扣为5%．付款条件为2/10，1/10，N/30，假定现金折扣包括增值税税额。在总价法下，应收账款的入账金额为(　　)元。

应在报告年度财务报告批准报出前(如股份有限公司的年度财务会计报告在年度终了后四个月报出)，将报告年度或以前年度销售的商品退回，冲减退回月份的主营业务收入，以及相关的成本、税金等。(　　)

《企业会计准则——建造合同》中规定的合同收入包括(　　)。

以修改其他债务条件进行的债务重组涉及或有应付金额，将来应付金额一定大于将来应收金额。(　　)

教育心理学是介于科学和科学之间的交叉学科。