甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％，2014年12月8日甲公司向乙公司销售W产品400万件，单位售价为50元(不含增值税)，单位成本为40元。合同约定，乙公司收到W产品后4个月内如发现质量问题有权退货。根据历史经验估计，W产品的

admin2015-08-27 15

问题甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％，2014年12月8日甲公司向乙公司销售W产品400万件，单位售价为50元(不含增值税)，单位成本为40元。合同约定，乙公司收到W产品后4个月内如发现质量问题有权退货。根据历史经验估计，W产品的退货率为20％。至2014年12月31日。上述已销售产品尚未发生退回。甲公司2014年度财务报告批准报出前(退货期未满)发生退货60万件。甲公司2014年12月31日资产负债表中应确认的递延所得税资产为( )万元。

选项 A、50
B、300
C、150
D、200

答案A

解析 2014年12月31日应确认预计负债的金额=400×(50—40)×20％=800(万元)，日后事项期间冲减预计负债=800×60／(400×20％)=600(万元)，调整后预计负债账面价值为200万元，计税基础=200－200=0，应确认递延所得税资产=200×25％=50(万元)。

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已经宣告的股票股利在尚未分派给股东之前，形成企业的一项负债。(　　)

企业在筹建期间发生的费用，记人“长期待摊费用”账户，并自该企业开始生产经营的月份起，在5年内摊销完毕。(　　)

下面应冲减短期投资成本的包括(　　)。

下列有关固定资产会计核算的表述中，不正确的是(　　)。

企业对于确实无法支付的应付账款，应当计入当期损益。(　　)

甲股份有限公司2003年实现净利润550万元。该公司2004年发生和发现的下列交易或事项中，不会影响其年初未分配利润的是(　　)。

下面(　　)是不会引起净资产变动的事项。

某公司对外出售专利权，取得的收入为900万元，专利权的账面价值为560万元，转让时以现金支付转让费30万元，支付税金45万元，此项业务在现金流量表中应(　　)。

收入能够导致企业所有者权益的增加，但导致企业所有者权益增加的并不一定就是收入。(　　)

在转回已确认的固定资产减值损失时，转回后固定资产的账面价值不应超过不考虑计提减值因素情况下计算确定的固定资产账面净值。(　　)

Noonewas______intheaccident.

“上行头目，下调经水，中开郁结”的药物是__________。

一舌体损伤患者因该部位出血就诊其最有效的止血方法应是

下列有关糖原合成的叙述错误的是

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书法是写字，但写字不是书法。文字是载体，它_着表达思想、传递信息、记事备忘、传承历史的重大使命。而中国书法，则正是使汉字_完美，升入化境的艺术。依次填入画横线部分最恰当的一项是：

Whatdeterminesthekindofpersonyouare?Whatfactorsmakeyoumoreorlessbold,intelligent,orabletoreadamap?Allof

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下面应冲减短期投资成本的包括( )。

下列有关固定资产会计核算的表述中，不正确的是( )。

企业对于确实无法支付的应付账款，应当计入当期损益。( )

甲股份有限公司2003年实现净利润550万元。该公司2004年发生和发现的下列交易或事项中，不会影响其年初未分配利润的是( )。

下面( )是不会引起净资产变动的事项。

某公司对外出售专利权，取得的收入为900万元，专利权的账面价值为560万元，转让时以现金支付转让费30万元，支付税金45万元，此项业务在现金流量表中应( )。

收入能够导致企业所有者权益的增加，但导致企业所有者权益增加的并不一定就是收入。( )

在转回已确认的固定资产减值损失时，转回后固定资产的账面价值不应超过不考虑计提减值因素情况下计算确定的固定资产账面净值。( )

Noonewas______intheaccident.

“上行头目，下调经水，中开郁结”的药物是__________。

一舌体损伤患者因该部位出血就诊其最有效的止血方法应是

下列有关糖原合成的叙述错误的是

导游人员在何种情况下可以调整或变更接待计划?

手持哑铃“站立飞鸟”的方法，可以有效地锻炼肱二头肌。()

以下哪种洗涤用品对环境破坏最小?()

理心是指在人际交往过程中，能够体会他人的情绪和想法，理解他人立场和感受，并站在别人的角度来思考和处理问题的能力。根据以上定义，下列不属于同理心的是()。

书法是写字，但写字不是书法。文字是载体，它___________着表达思想、传递信息、记事备忘、传承历史的重大使命。而中国书法，则正是使汉字___________完美，升入化境的艺术。依次填入画横线部分最恰当的一项是：

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已经宣告的股票股利在尚未分派给股东之前，形成企业的一项负债。(　　)

企业在筹建期间发生的费用，记人“长期待摊费用”账户，并自该企业开始生产经营的月份起，在5年内摊销完毕。(　　)

下面应冲减短期投资成本的包括(　　)。

下列有关固定资产会计核算的表述中，不正确的是(　　)。

企业对于确实无法支付的应付账款，应当计入当期损益。(　　)

甲股份有限公司2003年实现净利润550万元。该公司2004年发生和发现的下列交易或事项中，不会影响其年初未分配利润的是(　　)。

下面(　　)是不会引起净资产变动的事项。

某公司对外出售专利权，取得的收入为900万元，专利权的账面价值为560万元，转让时以现金支付转让费30万元，支付税金45万元，此项业务在现金流量表中应(　　)。

收入能够导致企业所有者权益的增加，但导致企业所有者权益增加的并不一定就是收入。(　　)

在转回已确认的固定资产减值损失时，转回后固定资产的账面价值不应超过不考虑计提减值因素情况下计算确定的固定资产账面净值。(　　)

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