首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲木业制造有限责任公司(以下简称“甲公司”)是增值税一般纳税人,从事实木地板的生产、销售,同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。 2016年4月,甲公司发生下列业务: (1)购进油漆、修理用零配件一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为50
甲木业制造有限责任公司(以下简称“甲公司”)是增值税一般纳税人,从事实木地板的生产、销售,同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。 2016年4月,甲公司发生下列业务: (1)购进油漆、修理用零配件一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为50
admin
2021-04-07
51
问题
甲木业制造有限责任公司(以下简称“甲公司”)是增值税一般纳税人,从事实木地板的生产、销售,同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。
2016年4月,甲公司发生下列业务:
(1)购进油漆、修理用零配件一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为50万元、税额8.50万元;支付运费10万元(不含税),取得的货物运输业增值税专用发票上注明的税额1.10万元。购入原木,取得增值税专用发票上注明的价款为200万元、税额26万元。
(2)销售一批自产A型实木地板,取得不含税销售额为1 260万元,开具增值税专用发票;另外收取包装费11.7万元,开具普通发票。
(3)将一批自产B型实木地板用于装修本公司办公室,该批地板的总成本为20万元,B型实木地板没有同类货物销售价格。
(4)将1 000平方米的自产C型实木地板无偿赠送给乙房地产公司,用于装修该房地产公司的样板间。该批地板的总成本为18万元,最近时期甲公司C型实木地板的平均销售价格为每平方米0.03万元(不合增值税额)。
已知:增值税税率为16%,实木地板消费税税率和成本利润率均为5%,相关发票已经主管税务机关认证。
要求:
根据上述资料,分析回答下列问题。
根据本题要点(3)所提示的内容,甲公司将自产B型实木地板用于装修本公司办公室,其增值税销项税额和应纳消费税税额的下列计算中,正确的是( )。
选项
A、增值税销项税额=20×16%=3.20(万元)
B、增值税销项税额=20×(1+5%)÷(1-5%)×16%=3.54(万元)
C、应纳消费税税额=20×5%=1(万元)
D、应纳消费税税额=20×(1+5%)÷(1-5%)×5%=1.11(万元)
答案
B,D
解析
(1)将自产货物用于装修本公司办公室,视同销售货物;
(2)由于B型实木地板没有同类货物销售价格,应计算其组成计税价格;
(3)由于实木地板实行从价定率计征消费税,其组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税比例税率);
(4)增值税销项税额=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税比例税率)×增值税税率;
(5)应纳消费税=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税比例税率)×消费税税率。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/dc40777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
根据个人所得税法律制度的规定,个人取得下列所得不可以减免个人所得税的是()。
根据消费税法律制度的规定,下列项目中需要缴纳消费税的是()。
下列各项中,不能够作为法律关系客体的是()。
甲公司为增值税一般纳税人,2015年10月采取折扣方式销售货物一批,该批货物不含税销售额90000元,折扣额9000元,销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为16%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是(
根据支付结算法律制度的规定,存款人更改名称,但不改变开户银行及账号的,应于一定期限向其开户银行提出银行结算账户的变更申请,该期限是()。
根据关税法律制度的规定,对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物,按()征收关税。
银行结算账户的存款人收到银行对账单或对账信息后,应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息。()
甲公司职工周某的月工资为6800元。已知当地职工基本医疗保险单位缴费率为6%,职工个人缴费率为2%,用人单位所缴医疗保险费划入个人医疗账户的比例为30%。关于周某个人医疗保险账户每月存储额的下列计算中,正确的是()。
根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于税务行政复议审查的表述中,不正确的是()。
有关商业汇票贴现的下列表述中,不正确的是()。
随机试题
关于骨纤维异常增殖症,下列叙述不正确的是
患者,男性,38岁,在浴室洗澡时发生昏迷入院,诊为急性CO中毒,入院时已昏迷2小时,患者面色苍白,呼吸减慢,心率102次/分。对此患者的治疗应为
软组织急性感染的处理不包括
政府对工程项目管理的目的是()。
接上题。甲公司2014年度的稀释每股收益是()。
白天:黑夜
《劳动法》规定,因特殊原因需要延长工作时间的,在保障劳动者身体健康的条件下延长时间每日不得超过()小时。
谈谈你对中共中央总书记、国家主席、中央军委主席胡锦涛到人民日报社,通过人民网强国论坛同网友们在线交流的看法。
Anembeddedsystemisanappliedcomputersystem,asdistinguishedfromothertypesof_________suchaspersonalcomputers(PCs)or
如下图所示,主机A发送数据包给B,在数据包经过路由器转发的过程中,下列封装在数据包4中的目的IP地址和目的MAC地址是
最新回复
(
0
)