首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司所得税税率为25%。递延所得税负债和递延所得税资产期初余额为0,2011年税前会计利润为1000万元。2011年发生下列有关经济业务: (1)支付违反税收的罚款支出4万元.税法规定不得税前扣除。 (2)企业因违反合同规定,支付—笔违约金6万元,税法规
甲公司所得税税率为25%。递延所得税负债和递延所得税资产期初余额为0,2011年税前会计利润为1000万元。2011年发生下列有关经济业务: (1)支付违反税收的罚款支出4万元.税法规定不得税前扣除。 (2)企业因违反合同规定,支付—笔违约金6万元,税法规
admin
2014-04-02
57
问题
甲公司所得税税率为25%。递延所得税负债和递延所得税资产期初余额为0,2011年税前会计利润为1000万元。2011年发生下列有关经济业务:
(1)支付违反税收的罚款支出4万元.税法规定不得税前扣除。
(2)企业因违反合同规定,支付—笔违约金6万元,税法规定支付时可以税前扣除。
(3)国债利息收入10万元,税法规定国债利息收入免税。
(4)企业债券利息收入或金融债券利息收入10万元,税法规定债券利息收入或金融债券利息收入计入应纳税所得额。
(5)计提资产减值准备10万元。税法规定计提资产减值准备不得税前扣除。
(6)固定资产折旧:会计采用直线法第—年计提折旧100万元,税法采用加速折旧法第—年计提折旧150万元。
(7)长期股权投资采用权益法核算(持股比例为20%),被投资单位宣告发放现金股利100万元。税法规定,我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。
(8)长期股权投资采用成本法核算(持股比例为80%),被投资单位宣告发放现金股利500万元,已计入税前会计利润。税法规定,我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。
(9)长期股权投资采用权益法核算,初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,该部分差额6万元,借记“长期股权投资—成本”科目,贷记“营业外收入”科目。企业拟长期持有该项投资。
(10)长期股权投资采用权益法核算,被投资单位实现净利润,按持股比例调增账面价值,同时确认投资收益90万元。税法规定,我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。
(11)可供出售金融资产公允价值变动增加1。0万元。
(12)交易性金融资产持有期间(未超过12个月)取得的现金股利2万元,税法上确认的投资收益计入应纳税所得额。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
下列有关所得税会计处理的表述,正确的有( )。
选项
A、应交所得税为114.5万元
B、递延所得税资产为2.5万元
C、递延所得税负债为37.5万元
D、递延所得税费用为10万元
E、确认资本公积25万元
答案
A,B,C,D,E
解析
应交所得税=[1000+(1)4-(3)10+(5)10-(6)50-(8)400-(9)6-(10)90]×25%=114.5(万元);递延所得税资产=(5)10×25%=2.5(万元);递延所得税负债=[(6)50+(11)100]×25%=37.5(万元);递延所得税费用=-2.5+50×25%=10(万元);确认资本公积=100×25%=25(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/dcVc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
Y股份有限公司(以下简称Y公司)主要经营中小型机电类产品的生产和销售,采用手工会计系统,产品销售以Y公司仓库为交货地点。C和D注册会计师负责审计Y公司2017年度会计报表,于2017年12月1日至12月15日对Y公司的购货与付款循环、销售与收款循环的内部控
注册会计师对专家信息保密的要求具体是指()。
A注册会计师负责审计X公司2017年财务报表。以下事项中,关于A注册会计师考虑内部审计活动及其可能对审计程序的影响的表述中不恰当的是()。
在应对舞弊导致的重大错报风险时,注册会计师需要与被审计单位沟通。以下有关此类沟通的说法中,正确的是()。
注册会计师针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险,不应当采取()。
G注册会计师负责对庚公司20×7年度财务报表进行审计。在对因舞弊导致的财务报表重大错报风险进行识别、评估和应对时,G注册会计师遇到下列事项,请代为作出正确的专业判断。注册会计师是否按照审计准则的规定实施了审计工作,取决于注册会计师()。
A注册会计师负责审计甲公司2017年度财务报表。在考虑设计和实施审计程序以发现管理层舞弊行为时,A注册会计师遇到下列情形,请代为作出正确的专业判断。甲公司进行会计处理时存在下列情形,其中属于舞弊行为的有()。
2013年12月lO日,ABC会计师事务所首次接受委托审计甲公司2013年度财务报表,委派A注册会计师担任项目合伙人。甲公司为乳业企业,在全国各地设有20个养殖基地,2013年期初、期末存货余额占资产总额比重较大,存货主要包括奶牛和鲜奶品,液体奶制品采用桶
被审计单位在内外部经营环境没有改变的情形下,如果营业成本异常增多,则会导致存货项目的()认定存在重大错报。
随机试题
第斯多惠有一句名言:“一个坏的老师奉送真理,一个好的老师则教人发现真理”,这体现了教学的()
设f(x)在[a,b]上连续(a<b),且f(x)>0.证明方程
感冒病证多发季节
巴戟天来源于茜草科植物巴戟天的干燥根,其产地加工方法是
所谓(),是指根据进度计划安排,在某一确定时间内所应完成的工程内容的计划投资。
中央银行作为银行的银行,其主要责任主要有()。
Thirty-fiveyearsaftercomputerscientistsatUCLAlinkedtwobulkycomputersusinga15-footgraycable,testinganewwayfor
执行下面的程序段后,AX寄存器中的内容是______。 ARRAY DW 10 DUP(2) XOR AX, AX MOV CX,0AH MOV SI,12H NEXT: ADD AX,ARRAY [SI
结构化程序设计的基本原则不包括
舞狮(liondance)是中国的一种传统舞蹈形式,在重大节日和隆重活动中经常可以看到。
最新回复
(
0
)