某商业企业(增值税一般纳税人)2013年批发货物取得不含税收入7900万元,对消费者零售取得的价款2340万元;对某客户提供商业咨询顾问取得收入100万元;以成本价为550万元,对外不含税销售价为800万元的外购货物对灾区捐赠I将外购价值100万元的商品用

admin2013-02-14  66

问题 某商业企业(增值税一般纳税人)2013年批发货物取得不含税收入7900万元,对消费者零售取得的价款2340万元;对某客户提供商业咨询顾问取得收入100万元;以成本价为550万元,对外不含税销售价为800万元的外购货物对灾区捐赠I将外购价值100万元的商品用于交际应酬,同类售价为140万元。则企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第1行“营业收入”为(       )万元。(企业经营货物适用增值税税率为17%)

选项 A、8954
B、8690
C、10000
D、10720

答案C

解析 第1行“营业收入”:填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额,本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科日的数额计算填报,即以会计口径为准。外购的货物用于捐赠和用于交际应酬,会计上不确认收入,应作为视同销售收入,不计入“营业收入”栏目。
    第1行“营业收入”=7900+2340÷(1+17%)+100=10000(万元)
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