首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的增值税税率为17%,退税率为13%。2006年7月的有关业务如下: (1)购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款为500万元; (2)准予抵扣的进项税额为85万元(该增值税专用发票已经税
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的增值税税率为17%,退税率为13%。2006年7月的有关业务如下: (1)购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款为500万元; (2)准予抵扣的进项税额为85万元(该增值税专用发票已经税
admin
2009-02-15
24
问题
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的增值税税率为17%,退税率为13%。2006年7月的有关业务如下:
(1)购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款为500万元;
(2)准予抵扣的进项税额为85万元(该增值税专用发票已经税务机关认证),货物已验收入库;
(3)本月出口货物销售取得销售额100万元;内销货物600件,开具普通发票,取得含税销售额140.4万元;将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程,货物已移送;
(4)2006年6月留抵税额为5万元。
要求:根据以上资料,回答下列问题。
(1)当期免抵退税不得免征和抵扣税额;
(2)当期应纳税额;
(3)出口货物“免、抵、退”税额;
(4)该企业当期应退税额;
(5)期末留抵下月继续抵扣的税额。
选项
答案
(1)当期免抵退税不得免征和抵扣税额=100×(17%-13%)=4(万元) (2)当期应纳税额 =[140.4÷(1+17%)+140.4÷(1+17%)÷600×200]×17%-(85-4)-5 =27.2-81-5=-58.8(万元) [提示]计算内销销项税额时,视同销售也必须考虑。 (3)出口货物“免、抵、退”税额=100×13%=13(万元) (4)根据规定,如当期期末留抵税额(绝对值)大于当期免抵退税额时: 当期应退税额=当期免抵退税额 该企业当期应退税额=13(万元) (5)当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=13-13=0(万元) 7月期末留抵结转下期继续抵扣的税额=58.8-13=45.8(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/dgS0777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
当企业的资产总额大于负债总额时,如果从银行取得借款,将会使企业的资产负债率下降。()
下列各项中属于企业“短期薪酬”的有()。
下列关于递延年金的说法,正确的是()。
下列各项,应通过“固定资产清理”科目核算的有()。
编制记账凭证时应当对记账凭证连续编号,其目的之一是()。
企业只能使用国家统一的会计制度规定的会计科目,不得自行增减或合并。()
收入-费用=利润这一会计等式,是复式记账法的理论基础,也是编制资产负债表的依据。()
昌盛公司是由A、B、C三方各出资400万元设立的,2013年末该公司所有者权益项目的余额为:实收资本为1200万元,资本公积为300万元,盈余公积为120万元,未分配利润为120万元。该公司为扩大经营规模A、B、C三方决定重组公司,吸收D投资者加入,且四
企业因债权人撤销而转销无法支付的应付账款时,应将所转销的应付账款计入()。
随机试题
二次能源不包括()
急性接触性唇炎
治疗热闭神昏,常与麝香配伍相须使用的药物是()
喷射混凝土回弹物不得重新用作喷射混凝土材料。()
某企业为提高产品附加值,拟建设一套深加工装置,项目计算期为6年,其中建设期为1年,运营期为5年。新建装置的固定资产费用为28000万元(含可抵扣增值税进项税额3000万元),无形资产费用为4000万元,其他资产费用为1000万元,基本预备费为20
为提高工作效率,方便建设单位,规划设计条件在()环节提出为佳。
按照现行增值税制度规定,下列行为应“视同销售”征收增值税的有()。
设单链表的表头指针为h,链表中结点构造为(data,next),其中data域为字符型,链表长度为n。编写算法判断该链表的n个字符是否中心对称。(例如xyx,xyyx都是中心对称。)
对长度为n的线性表排序,存最坏情况下,比较次数不是n(n一1)/2的排序方法是
A、Itisamutuallybeneficialpractice.B、Itbecomesaninternationalbusiness.C、Itbecomesthebestwayofeducation.D、Itbec
最新回复
(
0
)