外贸公司为增值税一般纳税人,并具有进出口经营权,2009年3月发生相关经营业务如下: (1) 从国外进口小轿车一辆,支付买价400000元、相关费用30000元,支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元。 (2) 将生产中

admin2010-06-29  21

问题 外贸公司为增值税一般纳税人,并具有进出口经营权,2009年3月发生相关经营业务如下:
   (1) 从国外进口小轿车一辆,支付买价400000元、相关费用30000元,支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元。
   (2) 将生产中使用的价值500000元设备运往国外修理,出境时已向海关报明,支付给境外的修理费用50000元,料件费100000元,并在海关规定的期限内收回了该设备。
   (3) 从国外进口卷烟80000条(每条200支),支付买价2000000元,支付到达我国海关前的运输费用120000元,保险费用80000元。(注:进口关税税率均为20%,小轿车消费税税率9%)
   要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问均需计算出合计数:(单位:元)
计算小轿车、修理设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税。

选项

答案①小轿车进口环节应缴纳的增值税=(490000+98000)÷(1-9%)×17%=109846.15(元) ②修理设备进口环节应缴纳的增值税=(50000+100000)×(1+20%)×17%=30600(元) ③卷烟进口增值税=(2000000+120000+80000+440000+0.6×80000)÷(1-36%)×17%=714000(元) 小轿车、修理设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税=109846.15+30600+714000=854446.15(元)

解析
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