某软件开发企业为增值税一般纳税人，2016年2月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元；购进

admin2017-05-09 34

问题某软件开发企业为增值税一般纳税人，2016年2月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元；购进一批职工福利用品，取得的增值税专用发票注明金额80000元。该企业上述业务即征即退的增值税( )元。

选项 A、6920
B、8040
C、20520
D、28560

答案C

解析增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17％税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分实行即征即退政策。将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受增值税即征即退政策。购进职工福利用品的进项税额不得抵扣。当期软件产品增值税应纳税额=68000×17％+200000×17％-100000×17％=28560(元)，实际税负=28560÷(68000+200000)×100％=10．66％，即征即退税额=28560-(68000+200000)×3％=20520(元)。

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税法一

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某外籍个人霍尔任职于某中方企业，受委派到某外商投资企业任财务总监，中方企业每月支付工资6000元，外商投资企业每月支付工资34000元(其中10000元交给中方企业)。则两个企业每月代扣代缴的个人所得税合计()。

土地增值税规定，下列情形中()应采取先按比例征收后清算税款的征税办法。

按照企业所得税的优惠规定，下列企业不得享受校办企业税收优惠的有()。

按照约束居民税收管辖权的国际惯例，自然人居民身份的一般判定标准不包括()。

下列纳税人发生的工资费用，可在企业所得税前全额扣除的是()。

下列销货行为中，可以按销售差额作为销售额的是(　　)。

下列观点包含实践对认识的决定作用的有()

下列各点中为二元函数z=x3-y3-3x2+3y-9x的极值点的是：

在锻造生产中易发生的伤害事故中，不属于机械伤害的是()

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国际工程项目招标中，如果业主列出了暂定工程量的项目和数量，但并没有限制这些工程量的估价总价款，则投标人对该暂定工程的报价策略是()。

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以下给出的地址中，属于子网192.168.15.19/28的主机地址是(42)。

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根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述，说法正确的是()。

某企业为增值税一般纳税人，于2006年8月用一批货物抵债，该批货物账面成本价7万元，含税公允价11.7万元，抵消的应付账款12万元，该企业该项业务应确认税收上的债务重组收益为()万元。

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