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2014年10月,某运输公司(增值税一般纳税人)首次购入增值税税控系统专用设备,支付价税合计1416元(取得增值税专用发票),该设备按3年采用直线法计提折旧;同时支付当年增值税税控系统专用设备技术维护费370元。下列涉税处理正确的是( )。
2014年10月,某运输公司(增值税一般纳税人)首次购入增值税税控系统专用设备,支付价税合计1416元(取得增值税专用发票),该设备按3年采用直线法计提折旧;同时支付当年增值税税控系统专用设备技术维护费370元。下列涉税处理正确的是( )。
admin
2016-02-29
23
问题
2014年10月,某运输公司(增值税一般纳税人)首次购入增值税税控系统专用设备,支付价税合计1416元(取得增值税专用发票),该设备按3年采用直线法计提折旧;同时支付当年增值税税控系统专用设备技术维护费370元。下列涉税处理正确的是( )。
选项
A、首次购入曾值税税控系统专用设备
借:固定资产——税控设备 1416
贷:银行存款 1416
B、首次购入增值税税控系统专用设备
借:固定资产——税控设备 1210.26
应交税费——应交增值税(减免税款) 205.74
贷:银行存款 1416
C、发生防伪税控系统专用设备技术维护费
借:管理费用 370
贷:银行存款 370
D、抵减当月增值税应纳税额
借:应交税费一一应交增值税(减免税款:) 1786
贷:管理费用 370
递延收益 1416
E、以后各月计提折旧时
借:管理费用 39.33
贷:累计折扣 39.33
借:递延收益 39.33
贷:管理费用 39.33
答案
A,C,D,E
解析
企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,借记“固定资产”科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“递延收益”科目。按期计提折旧,借记“管理费用”等科目,贷记“累计折旧”科目;同时,借记“递延收益”科目,贷记“管理费用”等科目。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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