内部控制与财务报表认定具体有何关系?

admin2014-04-01 41

问题内部控制与财务报表认定具体有何关系?

选项

答案内部控制包括控制环境、风险评估过程、与财务报告相关的信息系统与沟通、控制活动、对控制的监督，控制活动由于是针对具体会计业务设置的，直接影响财务报表，因此与财务报表认定相关。例如： (1)交易授权：交易授权要求相关人员在授权范围内执行业务，超越授权范围很容易导致舞弊行为的发生，因此交易授权与财务报表认定存在密切联系。交易授权控制活动可以分为一般授权和特殊授权。①一般授权。一般授权是指授权有关人员进行常规交易，通常与存在、发生认定相关，因为，如果注册会计师经过审计发现一项未经授权的业务，即业务未经有关人员审批，那么注册会计师应怀疑其是否属于虚构的业务。②特殊授权。特殊授权是指授权有关人员进行非常规交易，这类授权除了与存在、发生认定相关，通常还与准确性、计价和分摊认定相关。因为非常规交易对企业通常具有重大影响，通常需要另行授权，比如特别重大的销售项目，管理层不仅要授予销售部门是否销售的权利，通常还要求其按照既定价格销售，与准确性、计价和分摊认定相关。 (2)职责划分：职责划分要求分离各项业务涉及的不同职责。这一控制活动通常影响两项认定：①存在：主要是针对资产保管职责与会计记录职责相分离，比如存货保管和记录存货业务的会计职责分离，可以大大降低存货被盗，同时更改会计记录的可能性。②完整性：主要针对交易处理职责与会计记录职责相分离，比如将处理验收货物的职责与进货记录的职责分离，可以降低已收货而不记录该业务的可能性。 (3)信息处理：凭证与记录控制主要是将交易会计处理的职责分离。这一控制活动通常影响三项认定：①存在、发生：交易会计处理职责的分离可以防止重复记录。②完整性：交易会计处理职责的分离可以防止遗漏记录。③准确性、计价和分摊：交易会计处理职责的分离可以防止错误记录. (4)实物控制：资产接触与记录使用主要是将资产使用和记录的职责分离。这一控制制度通常影响四项认定：存在、发生、完整性、计价和分摊。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/doCc777K

本试题收录于：审计题库注册会计师分类

审计

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

内部控制与财务报表认定具体有何关系?

审计

注册会计师

依据企业所得税法的规定，下列各项中按照负担所得的企业所在地确定所得来源地的是()。(2008年)

下列关于卷烟消费税政策，说法正确的是()。

根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是()。

2016年2月自建的厂房竣工并投入使用。该厂房的原值为8000万元，其中用于储存物资的地下室为800万元。假设房产原值的减除比例为30％，地下室应税原值为房产原值的60％。该企业2016年应缴纳房产税()万元。

某居民纳税人，2014年财务资料如下：收入合计55万元，成本费用合计30万元，经税务机关核实，企业未能正确核算成本费用，收入核算正确，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为15％，2014年应纳企业所得税为()。

2016年1月方某接受朋友李某赠与的房产，该赠与行为手续齐全、合法，赠与合同上注明该房产原值36万元，方某支付相关税费2．5万元。经税务机关评估，该房产市场价格为35万元。方某获赠房产应缴纳个人所得税()万元。

某铅锌矿企业，2015年销售铅锌矿原矿80000吨，另外移送入选精矿30000吨，全部销售，选矿比为30％。当地适用的单位税额为2元／吨，该矿当年应缴纳资源税为()万元。

下列单位或个人不属于城市维护建设税纳税人的是()。

漆膜的外观要求平整、均匀、无气泡、裂纹，无严重流挂、脱落、漏涂等缺陷，面漆颜色与比色卡相一致。()

fronting

青壮年膝半月板损伤，反复疼痛，关节肿胀，最合理的治疗方法为

寒邪中阻，宿食不化，腹痛拒按，舌苔白厚，脉象可见

A．15个工作日B．2年C．3年D．4年E．5年麻醉药品和第一类精神药品处方的保存期限为()

在正常使用条件下，保温工程的最低保修期限为()年，保温工程的保修期，自竣工验收合格之日起计算。

读书指导法是教师引导学生运用自己的经验和知识回答问题，从而获得新知识、巩固已经学过的知识的方法．()

已知f(2)=1/2，f’(2)=0，∫02f(x)dx=1，求∫01x2f”(2x)dx．

[A]watch[B]book[C]supermarket[D]meetingroom[E]football[F]stamp[G]vegetablesPeoplecangetthe