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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2013年该公司发生以下交易或事项： (1)2月1日，向乙公司销售A商品一批。开具的增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税税额为3．4万元；该批商品成本为12万元。甲公司销售商品时，得知乙公司流动资

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2013年该公司发生以下交易或事项： (1)2月1日，向乙公司销售A商品一批。开具的增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税税额为3．4万元；该批商品成本为12万元。甲公司销售商品时，得知乙公司流动资

admin2016-05-14  46
问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2013年该公司发生以下交易或事项：
(1)2月1日，向乙公司销售A商品一批。开具的增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税税额为3．4万元；该批商品成本为12万元。甲公司销售商品时，得知乙公司流动资金暂时短缺，但基于乙公司以往良好的信用记录，甲公司仍然发出商品。假定甲公司销售该批商品的纳税义务已经发生。
(2)3月2日，乙公司经营状况良好，甲公司收到乙公司支付的2月1日销售货物及税款。
(3)4月3日，向丙公司销售B商品10000件，销售价格为每件40元(不含增值税)，每件销售成本为30元，甲公司给予丙公司10％的商业折扣。当日发出商品，符合销售收入确认条件，但尚未收到货款。
(4)5月4日，收到丙公司因质量问题而退回的B商品100件，甲公司同意退货，并按规定向丙公司开具增值税专用发票(红字)，退回的B商品已经入库。
(5)6月5日，收到丁公司开具的代销清单，同日向丁公司开具增值税专用发票上注明的价款为10万元。增值税税额为1．7万元；合同约定按售价的5％向丁公司支付手续费。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(4)下列会计处理不正确的是(     )。
选项 A、借：主营业务收入   0．4
    应交税费一应交增值税(销项税额)  0．068
  贷：应收账款   0．468
B、借：主营业务收入   0．36
    应交税费—应交增值税(销项税额)  0．0612
  贷：应收账款  0．4212
C、借：库存商品   0．3
  贷：主营业务成本  0．3
D、借：库存商品   0．27
  贷：主营业务成本   0．27
答案A,D
解析 销售退回按照退货比例，冲减之前确认的收入以及成本。
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