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  3. S企业2004年8月份月初“固定资产”科目的借方余额为2800000元,“累计折旧”科目的贷方余额为600000元,当月发生的有关固定资产的业务如下: (1)从A公司购入旧设备一台,其账面原价为200000元,已提折旧40000元,双方协商价为180000

S企业2004年8月份月初“固定资产”科目的借方余额为2800000元,“累计折旧”科目的贷方余额为600000元,当月发生的有关固定资产的业务如下: (1)从A公司购入旧设备一台,其账面原价为200000元,已提折旧40000元,双方协商价为180000

admin2011-02-25  21
问题 S企业2004年8月份月初“固定资产”科目的借方余额为2800000元,“累计折旧”科目的贷方余额为600000元,当月发生的有关固定资产的业务如下:
(1)从A公司购入旧设备一台,其账面原价为200000元,已提折旧40000元,双方协商价为180000元｡
(2)用一台设备对外投资,该设备的账面原价为300000元,累计折旧120000元(已含本月计提的折旧),已计提减值准备5000元｡
(3)一台设备使用期满,不能继续使用,进行报废清理,该设备原价为180000元,已提折旧178000元(已含本月计提的折旧),取得的残料变价收入1000元,支付清理费用4000元｡
(4)在财产清查中发现没有入账的设备一台,其市价为100000元,估计折旧额为50000元,经批准,该盘盈设备作为营业外收入处理｡
(5)本月基本生产车间发生固定资产日常维护修理费30000元｡
要求:编制上述有关业务的会计分录;并计算本月应提的固定资产折旧并进行账务处理(假设采用综合折旧率,折旧率为1.5%;计提的折旧按6∶3∶1的比例计入生产成本､制造费用和管理费用)｡
选项
答案(1)购入固定资产: 借:固定资产180000 贷:银行存款180000 (2)对外投出固定资产: 借:长期股权投资175000 固定资产减值准备5000 累计折旧120000 贷:固定资产300000 (3)固定资产报废清理: 借:固定资产清理2000 累计折旧178000 贷:固定资产180000 借:银行存款1000 贷:固定资产清理1000 借:固定资产清理4000 贷:银行存款4000 借:营业外支出5000 贷:固定资产清理5000 (4)盘盈固定资产时: 借:固定资产50000 贷:待处理财产损溢———待处理固定资产损溢50000 经批准转销时: 借:待处理财产损溢———待处理固定资产损溢50000 贷:营业外收入50000 (5)发生固定资产日常修理费: 借:制造费用20000 贷:银行存款20000 (6)计提本月折旧: 2800000×1.5%=42000(元) 借:生产成本25200 制造费用12600 管理费用4200 贷:累计折旧42000
解析
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