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  3. 甲公司拥有乙公司60％有表决权的股份，能够对乙公司实施控制。2020年6月，甲公司向乙公司销售一批商品，成本为400万元(未计提存货跌价准备)，售价为600万元(不含增值税)，2020年12月31日，乙公司将上述商品对外销售40％，期末结存的商品未发生减值

甲公司拥有乙公司60％有表决权的股份，能够对乙公司实施控制。2020年6月，甲公司向乙公司销售一批商品，成本为400万元(未计提存货跌价准备)，售价为600万元(不含增值税)，2020年12月31日，乙公司将上述商品对外销售40％，期末结存的商品未发生减值

admin2021-12-11  24
问题 甲公司拥有乙公司60％有表决权的股份，能够对乙公司实施控制。2020年6月，甲公司向乙公司销售一批商品，成本为400万元(未计提存货跌价准备)，售价为600万元(不含增值税)，2020年12月31日，乙公司将上述商品对外销售40％，期末结存的商品未发生减值。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25％，所得税采用资产负债表债务法核算。2020年12月31日合并财务报表中因该事项应确认的递延所得税资产为(          )万元。
选项 A、200
B、30
C、40
D、20
答案B
解析 合并资产负债表所列示的存货价值与持有存货的企业计税基础不一致，存在暂时性差异，2016年合并财务报表中因该事项应确认的递延所得税资产=(600-400)×(1-40％)×25％=30(万元)。
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