首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司拥有乙公司60%有表决权的股份,能够对乙公司实施控制。2020年6月,甲公司向乙公司销售一批商品,成本为400万元(未计提存货跌价准备),售价为600万元(不含增值税),2020年12月31日,乙公司将上述商品对外销售40%,期末结存的商品未发生减值
甲公司拥有乙公司60%有表决权的股份,能够对乙公司实施控制。2020年6月,甲公司向乙公司销售一批商品,成本为400万元(未计提存货跌价准备),售价为600万元(不含增值税),2020年12月31日,乙公司将上述商品对外销售40%,期末结存的商品未发生减值
admin
2021-12-11
60
问题
甲公司拥有乙公司60%有表决权的股份,能够对乙公司实施控制。2020年6月,甲公司向乙公司销售一批商品,成本为400万元(未计提存货跌价准备),售价为600万元(不含增值税),2020年12月31日,乙公司将上述商品对外销售40%,期末结存的商品未发生减值。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2020年12月31日合并财务报表中因该事项应确认的递延所得税资产为( )万元。
选项
A、200
B、30
C、40
D、20
答案
B
解析
合并资产负债表所列示的存货价值与持有存货的企业计税基础不一致,存在暂时性差异,2016年合并财务报表中因该事项应确认的递延所得税资产=(600-400)×(1-40%)×25%=30(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/dsG0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为上市公司,适用的所得税税率为25%。为提高市场占有率及实现多元化经营,甲公司从2015年开始进行了一系列投资和资本运作。有关资料如下。(1)甲公司于2015年1月1日,以900万元银行存款取得乙公司20%的普通股份,
A公司2015年发生的有关交易或事项如下。(1)2015年1月2日,A公司从深圳证券交易所购入甲公司股票1000万股,占其表决权资本的1%,对甲公司无控制、共同控制和重大影响。支付款项8000万元,另付交易费用25万元,准备近期出售。2015年1
下列各项中,民间非营利组织应确认捐赠收入的有()。
关于企业的职工薪酬,下列表述中正确的有()。
甲公司属于增值税一般纳税企业,以人民币作为记账本位币,采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币,年末一次计算汇兑差额。2017年甲公司发生如下业务:资料一:2017年1月1日,以外币存款1000万美元购入按年付息的美元债券,面值为1000
甲有限责任公司(下称“甲公司”)系增值税一般纳税人,开设有外汇账户,会计核算以人民币作为记账本位币,外币交易采用交易发生日的即期汇率折算。该公司2017年12月份发生的外币业务及相关资料如下:资料一:5日,从国外乙公司进口原材料一批,货款200万欧元
2017年1月1日,甲公司递延所得税资产余额为60万元,递延所得税负债余额为30万元,适用的所得税税率为15%。2017年年中,甲公司接到税务部门通知,自2018年1月1日起,该公司不再满足享有优惠税率的条件,适用的所得税税率将变更为25%。甲公司2017
甲公司为增值税一般纳税人,存货出售适用的增值税税率为17%,2017年有关资料如下:资料一:2017年4月,甲公司上一季度销售业绩再创新高,该公司为了奖励公司内部的优秀销售人员,4月2日从公司外部购入30辆汽车,每辆汽车的价税合计为40万元,以每辆2
关于贷款和应收款项,下列说法中不正确的有()。
甲公司为集团公司,其子公司与政府之间的交易或事项如下(不考虑增值税等相关税费及其他因素):资料一:子公司A公司作为一家生产和销售高效照明产品的企业,参与了国家组织的高效照明产品推广的招标会,并以8000万元的价格中标,同时获得财政补贴资金5000
随机试题
党的十九大报告提出要加快完善社会主义市场经济体制。要求经济体制改革必须以()为重点,实现产权有效激励、要素自由流动、价格反应灵活、竞争公平有序、企业优胜劣汰。
A.患侧甲状腺及峡部全切加对侧次全切除术B.甲状腺局部切除C.激素治疗D.双侧甲状腺全切加放射性碘治疗E.放射治疗
六价铬与二苯碳酰二肼作用,生成络合物的颜色为
与临床关系最密切的是
医师治疗热入心包、热动肝风证时,常投紫雪散。此因该成药除清热开窍外,又能()。
张某因犯故意杀人罪和爆炸罪,一审均被判处死刑立即执行。张某未上诉,检察机关也未抗诉。最高法院经复核后认为,爆炸罪的死刑判决事实不清、证据不足,但故意杀人罪死刑判决认定事实和适用法律正确、量刑适当。关于此案的处理,下列哪些选项是错误的?
《公路水运工程试验检测信用评价办法》已于()发布并自印发之日起施行。
下列灯光中,所有灯光的颜色为同一颜色的是()。
教育贷款是教育费用重要的筹资渠道,我国的学生贷款政策主要包括三种贷款形式()。
结构化分析与设计方法具有各种特征,下列各种叙述中,()不是结构化方法的特征。
最新回复
(
0
)