甲公司拥有乙公司60％有表决权的股份，能够对乙公司实施控制。2020年6月，甲公司向乙公司销售一批商品，成本为400万元(未计提存货跌价准备)，售价为600万元(不含增值税)，2020年12月31日，乙公司将上述商品对外销售40％，期末结存的商品未发生减值

admin2021-12-11 34

问题甲公司拥有乙公司60％有表决权的股份，能够对乙公司实施控制。2020年6月，甲公司向乙公司销售一批商品，成本为400万元(未计提存货跌价准备)，售价为600万元(不含增值税)，2020年12月31日，乙公司将上述商品对外销售40％，期末结存的商品未发生减值。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25％，所得税采用资产负债表债务法核算。2020年12月31日合并财务报表中因该事项应确认的递延所得税资产为( )万元。

选项 A、200
B、30
C、40
D、20

答案B

解析合并资产负债表所列示的存货价值与持有存货的企业计税基础不一致，存在暂时性差异，2016年合并财务报表中因该事项应确认的递延所得税资产=(600-400)×(1-40％)×25％=30(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/dsG0777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

企业涉及现金收支的资产负债表日后调整事项，应当调整报告年度资产负债表货币资金项目的金额。()

企业因亏损合同确认的预计负债，应当按照退出该合同的最高净成本进行计量。()

建造施工企业发生的下列支出中，属于与执行合同有关的直接费用的有()。

企业销售商品同时提供劳务的，如果销售商品部分和提供劳务部分不能区分，应将全部收入作为销售商品处理。()

下列各项中．属于企业会计政策变更的是()。

固定资产的日常修理费用，通常不符合固定资产确认条件，金额较小时应当在发生时计入当期损益，金额较大时采用预提或待摊方式处理。()

简述探究一研讨法的特点。

我国行政诉讼法所特有的基本原则包括()

信号肽的作用是

复方对乙酰氨基酚片的正常情况下的外观性状为

我国最早的方剂与制药技术专著是

硝基甲苯在高温下分解爆炸、苯乙烯在高温下易聚合等，类似物质的蒸馏必须采用()的方法。

有英文字母m、a、r、l、b、o、r、o八个字母，组成marlboro的概率为()。

下面有关PC机接入Internet的叙述中，错误的是(　　　)。

中级会计实务

中级会计专业技术资格

企业涉及现金收支的资产负债表日后调整事项，应当调整报告年度资产负债表货币资金项目的金额。()

企业因亏损合同确认的预计负债，应当按照退出该合同的最高净成本进行计量。()

建造施工企业发生的下列支出中，属于与执行合同有关的直接费用的有()。

企业销售商品同时提供劳务的，如果销售商品部分和提供劳务部分不能区分，应将全部收入作为销售商品处理。()

下列各项中．属于企业会计政策变更的是()。

固定资产的日常修理费用，通常不符合固定资产确认条件，金额较小时应当在发生时计入当期损益，金额较大时采用预提或待摊方式处理。()

简述探究一研讨法的特点。

我国行政诉讼法所特有的基本原则包括()

信号肽的作用是

复方对乙酰氨基酚片的正常情况下的外观性状为

我国最早的方剂与制药技术专著是

硝基甲苯在高温下分解爆炸、苯乙烯在高温下易聚合等，类似物质的蒸馏必须采用()的方法。

有英文字母m、a、r、l、b、o、r、o八个字母，组成marlboro的概率为()。

下面有关PC机接入Internet的叙述中，错误的是( )。

下面有关PC机接入Internet的叙述中，错误的是(　　　)。