甲公司因销售A产品对20×7年度利润总额的影响是( )。甲公司因销售A产品于20×7年度确认的递延所得税费用是( )。

admin2014-07-02 40

问题甲公司因销售A产品对20×7年度利润总额的影响是( )。
甲公司因销售A产品于20×7年度确认的递延所得税费用是( )。

选项 A、-0.45万元
B、0万元
C、0.45万元
D、-1.5万元

答案A

解析 20×7年12月31日确认估计的销售退回，会计分录为：
借：主营业务收入 78000(260000×30%)
贷：主营业务成本 60000(200000×30%)
其他应付款 18000(60000×30%)
其他应付款的账面价值为18000元，计税基础为 0，产生可抵扣暂时性差异18000元，应确认递延所得税资产的金额=18000×25%=4500(元)。

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