2. 财经
  3. 某工业企业，职工共30人，企业的资产总额为1 500万元，上年亏损100万元，2019年企业有关生产、经营资料如下： (1)取得产品不含税销售收入300万元，其他业务收入50万元，金融债券利息收入21万元，地方政府债券利息收入10万元，视同销售收入100万

某工业企业，职工共30人，企业的资产总额为1 500万元，上年亏损100万元，2019年企业有关生产、经营资料如下： (1)取得产品不含税销售收入300万元，其他业务收入50万元，金融债券利息收入21万元，地方政府债券利息收入10万元，视同销售收入100万

admin2021-09-29  47
问题 某工业企业，职工共30人，企业的资产总额为1 500万元，上年亏损100万元，2019年企业有关生产、经营资料如下：
(1)取得产品不含税销售收入300万元，其他业务收入50万元，金融债券利息收入21万元，地方政府债券利息收入10万元，视同销售收入100万元。
(2)发生产品销售成本100万元；发生产品销售税金及附加5．6万元。
(3)发生销售费用80万元，全部为广告费。
(4)发生财务费用40万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元，期限1年，支付利息费用30万元(同期银行贷款年利率6％)。
(5)发生管理费用26万元，其中含业务招待费20万元，为股东支付的商业保险费5万元。
(6)“营业外支出”账户记载金额33．52万元。其中：合同违约金4万元；通过民政局对灾区捐赠现金29．52万元。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业2019年税前准予扣除的管理费用为(          )万元。
选项 A、2．25
B、3．25
C、20
D、4．5
答案B
解析 业务招待费支出按照发生额的60％扣除但是最高不超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除限额=20×60％=12(万元)，扣除的最高限额=(300+50+100)×5‰=2．25(万元)，业务招待费的扣除金额为2．25万元。
税前准予扣除的管理费用=2．25+(26－20－5)=3．25(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/dsOg777K
本试题收录于： 税法二题库税务师职业资格分类
0

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)