位于市区的甲大型百货商场为增值税一般纳税人，2017年5月发生的部分业务如下(题中的收入除明确不含税的外，均为零售收入或含税收入)： (1)从国外进口一批高档化妆品，到岸价格为1020万元，其中含境外运费5万元、保险费2万元，缴纳进口环节各项税金取得海关填

admin2018-06-22 44

问题位于市区的甲大型百货商场为增值税一般纳税人，2017年5月发生的部分业务如下(题中的收入除明确不含税的外，均为零售收入或含税收入)：
(1)从国外进口一批高档化妆品，到岸价格为1020万元，其中含境外运费5万元、保险费2万元，缴纳进口环节各项税金取得海关填发的专用缴款书后海关放行；支付境内运输费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，不含税金额1万元；支付报关代理费，取得增值税专用发票，不含税金额0．3万元。
(2)商场的食品区销售方便面取得销售收入3．51万元，销售食用植物油取得销售收入2．825万元，销售自制饺子皮、切面等粮食复制品取得销售收入5．085万元，销售各类新鲜蔬菜取得销售收入4．52万元，销售其他罐头食品取得销售收入70．2万元。
(3)商场的珠宝首饰区具体收入情况如下：销售金银首饰与其他饰品组成套装礼品盒收入26．5万元；销售18K金镶嵌首饰取得收入107．17万元；销售镀金(银)首饰取得收入58万元；销售铂金首饰取得收入9．36万元；以旧换新收取足金首饰销售款5．37万元(已扣除旧首饰折价款5万元)；销售珍珠首饰取得收入8．19万元。另将自生产企业购进的成本为4万元的金银镶嵌首饰(无同类金银镶嵌首饰的市场零售价)作为购物抽奖礼品奖励给消费者。
(4)商场的家电区以分期收款方式批发销售一批进口家电，合同规定不含税销售额300万元，约定本月15日收回货款的70％，剩余款项次月15日收回，商场本月15日收到约定款项后，按全额开具了防伪税控系统增值税专用发票；销售其他电器取得销售收入58．5万元。因质量问题，上月销售的两台空调被顾客退货，商场按原零售价374．4元／台给予退款后(已开具红字发票)向厂家退货(退货手续符合规定)，该空调不含税购进价格2900元／台。
(5)商场地下空间办理车辆停放服务，收取停车服务费20万元。该商场此项业务选择简易计税方法计税。
(6)月末盘点时发现，上年购进已抵扣进项税额的纸张因管理不善，被水浸泡发生霉烂，无法销售，账面成本20万元；因市场价格下调，VCD光盘账面价值减少了8．4万元。本月取得的抵扣凭证均在当月申请并通过认证。商档化妆品关税税率20％，金银首饰成本利润率为6％。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该商场停车服务应纳增值税( )万元。

选项 A、0．62
B、0．95
C、1．13
D、1．98

答案B

解析停车服务费按照不动产租赁服务计算缴纳增值税，该商场选择简易计税方法计税：应缴纳的增值税=20÷(1+5％)×5％=0．95(万元)。

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税法一

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促进残疾人就业增值税即征即退办法的规定，正确的有(　　)。

关于促进残疾人就业增值税优惠政策的单位的资格认定，下列说法正确的有(　　)。

菜单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有(　　)。

划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有(　　)。

增值税法规定，视同销售的货物也要征收增值税。这一规定的主要目的有(　　)。

对代开、虚开增值税专用发票的处理，下列表述正确的有(　　)。

按照有关税法规定，下列事项中，须经县以上税务局(分局)局长批准才能实施的是(　　)。

按照税收征管法的规定，税务机关有权对关联企业之间业务往来收取的价款、费用进行合理调整，调整的方法主要有(　　)。

减税免税按照其在税法中的地位，可分为(　　)，

设有n元实二次型f(x1，x2，…，xn)=(x1+a1x2)2+(x2+a2x3)2+…+(xn-1+an-1xn)2+(xn+anx1)2，其中ai(i=1，2，…，n)为实数，试问：当a1，a2，…，an满足何种条件时，二次型f(x1，x2，…，xn

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关于促进残疾人就业增值税优惠政策的单位的资格认定，下列说法正确的有( )。

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划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有( )。

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对代开、虚开增值税专用发票的处理，下列表述正确的有( )。

按照有关税法规定，下列事项中，须经县以上税务局(分局)局长批准才能实施的是( )。

按照税收征管法的规定，税务机关有权对关联企业之间业务往来收取的价款、费用进行合理调整，调整的方法主要有( )。

减税免税按照其在税法中的地位，可分为( )，

设有n元实二次型f(x1，x2，…，xn)=(x1+a1x2)2+(x2+a2x3)2+…+(xn-1+an-1xn)2+(xn+anx1)2，其中ai(i=1，2，…，n)为实数，试问：当a1，a2，…，an满足何种条件时，二次型f(x1，x2，…，xn

乳腺纤维腺瘤的中医命名是

风湿性心脏病常导致的脑血管疾病是高血压及动脉硬化常导致的脑血管病变是

石先生，男，56岁，患尿毒症，精神萎靡。下腹无胀满，24小时尿量为60ml。病人的排尿状况属于

房地产经纪信息计算机管理系统的主要类型不包括：()。

两偏振片堆叠在一起，一束自然光垂直入射其上时没有光线通过，当其中一偏振片慢慢转动180°时，则透射光强度发生的变化为：

全国银行间债券市场质押式回购期限最长为()。

I’mratheranxious______her,forIhaven’theardfromherforalongtime.

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促进残疾人就业增值税即征即退办法的规定，正确的有(　　)。

关于促进残疾人就业增值税优惠政策的单位的资格认定，下列说法正确的有(　　)。

菜单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有(　　)。

划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有(　　)。

增值税法规定，视同销售的货物也要征收增值税。这一规定的主要目的有(　　)。

对代开、虚开增值税专用发票的处理，下列表述正确的有(　　)。

按照有关税法规定，下列事项中，须经县以上税务局(分局)局长批准才能实施的是(　　)。

按照税收征管法的规定，税务机关有权对关联企业之间业务往来收取的价款、费用进行合理调整，调整的方法主要有(　　)。

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