首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A公司所得税税率为25%。假定A公司税前会计利润为1000万元。 (1)A公司2011年发生了2000万元广告费支出,发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后年度结转税前扣除。A
A公司所得税税率为25%。假定A公司税前会计利润为1000万元。 (1)A公司2011年发生了2000万元广告费支出,发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后年度结转税前扣除。A
admin
2014-02-25
65
问题
A公司所得税税率为25%。假定A公司税前会计利润为1000万元。
(1)A公司2011年发生了2000万元广告费支出,发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后年度结转税前扣除。A公司2011年实现销售收入10000万元。
(2)A公司全年实发工资、薪金为200万元,职工福利费30万元,工会经费5万元,职工教育经费10万元,税法规定,企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除;企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除:企业拨缴的工会经费,不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除,超过部分准予结转以后纳税年度扣除。
(3)经查,A公司当年营业外支出中有12万元为税收滞纳金。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
下列有关所得税的会计处理,表述正确的有( )。
选项
A、递延所得税资产为126.25万元
B、应纳税所得额为1565万元
C、应交所得税为391.25万元
D、递延所得税收益为126.25万元
E、所得税费用为253.75万元
答案
A,D,E
解析
递延所得税资产=505×25%=126.25(万元)。应纳税所得额=1000+广告费支出500+职工福利费(30-200×14%)+工会经费(5-200×2%)+职工教育经费(10-200×2.5%)+税收滞纳罚金12=1520(万元)。应交所得税=1520×25%=380(万元),所得税费用=380-126.25=253.75(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/dwVc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
注册会计师负责审计甲公司20×7年度财务报表。在进行控制测试时,注册会计师遇到下列事项,请代为作出正确的专业判断。对于以前审计获取的有关下列控制运行有效性的审计证据,注册会计师在本期审计中通常不能直接利用的有()。
被审计单位的下列目标,可能会导致被审计单位对市场需求的估计不准确的是()。
注册会计师负责审计甲公司20×7年度财务报表。在了解内部控制时,注册会计师遇到下列事项,请代为作出正确的专业判断。下列情形中,注册会计师认为通常适合采用信息技术控制的有()。
数据分析对于注册会计师而言是一门新学科,需要投入大量的硬件、软件、技能和质量控制,下列关于数据分析的作用说法正确的有()。
如果注册会计师计划依赖被审计单位自动控制生成的信息,在制定总体审计策略时,以下做法中正确的有()。
函证银行存款时,在询证函的“本公司为出票人且由贵行承兑而尚未支付的银行承兑汇票”表格下特别注明“除上述列示的银行承兑汇票外,本公司并无由贵行承兑而尚未支付的其他银行承兑汇票”主要是针对银行存款交易的()认定。
D注册会计师负责对丁公司20×7年度财务报表进行审计。在审计银行存款时,D注册会计师遇到下列事项,请代为作出正确的专业判断。如果D注册会计师要证实丁公司在临近20×7年12月31日签发的支票是否已登记入账,最有效的审计程序是()。
A注册会计师负责审计甲公司2017年度财务报表。甲公司本年度银行存款账户数一直为60个。甲公司财务制度规定,每月月末由与银行存款核算不相关的财务人员H针对每个银行存款账户编制银行存款余额调节表。A注册会计师决定运用统计抽样方法测试该项控制在全年的运行有效性
XYZ公司是一家专营商品零售的股份公司。ABC会计师事务所在接受其审计委托后,委派L注册会计师担任项目合伙人,并将签署审计报告。经过审计预备调查,L注册会计师确定存货项目为重点审计领域,同时决定根据财务报表认定确定存货项目的具体审计目标,并选择相应的具体审
ABC会计师事务所的A注册会计师担任多家被审计单位2014年度财务报表审计的项目合伙人,遇到下列审计报告的相关事项:(1)甲公司2014年初开始使用新的ERP系统,因系统缺陷导致2014年度成本核算混乱,审计项目组无法对营业成本、存货等项目实施审
随机试题
以动物体某一部分的加工品入药的药材有
氨气试验时,若焊缝区有泄漏,则硝酸汞试纸的相应部位将呈现()斑纹。
甲状腺功能亢进症最常见于
下列哪项小是真正的肿瘤
患者水肿反复发作,日轻夜重,下肢肿甚,腰膝酸软,畏寒肢冷,呼吸急促,呼多吸少,舌淡胖有齿痕,脉沉细,其治法是
阳性对比剂的特点,错误的是
正常人肺部的叩诊音是
某施工单位在土方挖掘施工作业过程中,发现了近代古墓葬,但考虑到发掘会影响工程正常工期,因此没有向文物主管部门报告,造成部分文物损害,则应对施工单位采取的处罚措施是()。
让学生以自己的水平和速度进行学习的一种教学策略称之为()
Lookatthenotesbelow.Someinformationismissing.Youwillhearapresentationaboutaholidaytourcompany.Foreac
最新回复
(
0
)