2016年度某企业税前利润总额1 500万元,适用所得税税率为25%。本年度该企业取得国债利息收入100万元,发生违反环保规定的罚款支出50万元。不考虑其他因素,下列各项中,有关所得税费用会计处理结果表述正确的有( )。

admin2018-10-22  32

问题 2016年度某企业税前利润总额1 500万元,适用所得税税率为25%。本年度该企业取得国债利息收入100万元,发生违反环保规定的罚款支出50万元。不考虑其他因素,下列各项中,有关所得税费用会计处理结果表述正确的有(    )。

选项 A、贷记“应交税费——应交所得税”科目362.5万元
B、借记“所得税费用”科目375万元
C、借记“所得税费用”科目362.5万元
D、贷记“应交税费——应交所得税”科目375万元

答案A,C

解析 应纳税所得额=1.500-100+50=1 450(万元),应纳所得税额=1 450×25%=362.5(万元)。会计分录为:
    借:所得税费用    362.5
        贷:应交税费——应交所得税    362.5
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