首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某汽车制造企业为增值税一般纳税人,生产销售小汽车(消费税税率为5%),每辆不含税销售价格统一为10万元,2016年5月发生如下业务: (1)与某特约经销商签订了40辆小汽车的平销返利协议,协议规定该小汽车制造企业按含税销售额的5%支付返利并由经销商开具普通
某汽车制造企业为增值税一般纳税人,生产销售小汽车(消费税税率为5%),每辆不含税销售价格统一为10万元,2016年5月发生如下业务: (1)与某特约经销商签订了40辆小汽车的平销返利协议,协议规定该小汽车制造企业按含税销售额的5%支付返利并由经销商开具普通
admin
2017-06-28
26
问题
某汽车制造企业为增值税一般纳税人,生产销售小汽车(消费税税率为5%),每辆不含税销售价格统一为10万元,2016年5月发生如下业务:
(1)与某特约经销商签订了40辆小汽车的平销返利协议,协议规定该小汽车制造企业按含税销售额的5%支付返利并由经销商开具普通发票,当月收到经销商返回的30辆小汽车的相关销售凭证及含税销货款(已扣除返利金额),考虑到与其长期业务关系,该小汽车制造企业按全部40辆小汽车的销售价款开具了增值税专用发票;
(2)赠送给某协作单位小汽车3辆,并开具了增值税专用发票;
(3)用本企业一辆小汽车与空调生产厂家(增值税一般纳税人)交换了30台空调,用于改善生产和办公条件,空调生产厂家购进小汽车后用于本厂自用,考虑双方是等价交换货物,故均未开具增值税专用发票,也不再进行货币结算;
(4)将本企业售后服务部使用4年的2辆小汽车(每辆原人账价值为15万元)以每辆定价6.24万元(含增值税)销售给某企业,未放弃相关的减税优惠;
(5)提供汽车修理服务取得价税合计金额5.85万元:
(6)本月购进生产材料,取得普通发票上注明价税合计金额为96万元,货已到达尚未验收入库,本月只支付70%的货款,其余30%货款于下月初一次付清,另支付购货运输费,取得增值税专用发票,注明运费3万元;
(7)进口一批汽车轮胎,关税完税价格为75万元人民币,关税税率为10%,取得海关开具的增值税专用缴款书,货已入库,本月为生产小汽车领用了其中的50%。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
(1)该企业第一笔业务的增值税计税销售额;
(2)该企业第四笔业务应缴纳增值税;
(3)该企业进口环节应缴纳的关税;
(4)该企业进口环节应缴纳的增值税;
(5)该企业当月应向税务机关缴纳的增值税;
(6)该企业当月应向税务机关缴纳的消费税。
选项
答案
(1)已开具了40辆小汽车的增值税专用发票,就应按发票所列销售额计算销项税额和消费税额,而且支付给经销商的返利不得从当期销售额中扣减,所以其计税销售额=40×10=400(万元)。 (2)售后服务部销售已使用过的小汽车按照3%征收率减按2%征收增值税。应缴纳的增值税=2×6.24/(1+3%)×2%=0.24(万元) (3)进口汽车轮胎应纳关税=75×10%=7.5(万元) (4)进口环节应纳增值税=(75+75×10%)×17%=14.03(万元) (5)作为汽车制造企业以物易物换出的小汽车,应核算销售额并计算销项税额和消费税,但是因为没有取得增值税专用发票而不能抵扣增值税进项税额。如果汽车制造企业与空调生产厂家互开了增值税专用发票,二者均可以抵扣进项税额。 当月销项税额=(40×10+3 × 10+1 ×10)×17%+5.85÷(1+17%)×17%=75.65(万元) 当月可以抵扣的进项税额=14.03+3×1l%=14.36(万元) 当月应向税务机关缴纳的增值税=75.65一14.36+0.24=61.53(万元) (6)企业当月应向税务机关缴纳的消费税=(40 × 10+3×10+1×10)×5%=22(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/dxXc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某独立铁矿山,8月份开采铁矿石5000吨,销售4000吨,适用的单位税额为每吨14元。该矿当月应纳资源税为()。
企业发生分立、合并和联营等变更后,凡依法办理法人登记的新企业所设立的资金账簿,变更前已贴的印花继续有效。()
某服装生产企业为增值税一般纳税人。企业适用增值税税率为17%,企业所得税税率为33%。2006年经营情况如下:(1)主营业务收入8000万元;主营业务成本5000万元;其他业务收入中房屋租赁收入50万元;相应的租赁成本支出40万元,缴纳的营业税及
甲企业和乙企业共同使用面积为10000平方米的土地,甲企业使用其中的60%,乙企业使用其中的40%。除此之外,经有关部门的批准,乙企业在2012年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元/平方米,乙企业新征土
工业企业购进应税消费品()连续生产,不可以抵扣税款。
下列关于税务行政赔偿的请求时效的陈述,正确的是()。
某生产企业(增值税一般纳税人)8月份发生以下业务:(1)销售给A商场一批货物,开具的专用发票上注明的销售额300万元,A商场尚未付款提货。(2)购进一批生产用原材料,取得的增值税专用发票上注明的销售额100万元,税额17万元,已支付货款并已
税务行政处罚听证的范围是对公民作出()以上,或者对法人或其他组织作出()以上罚款的案件。
某市属化妆品厂是增值税一般纳税人。2009年度,企业实现产品销售收入2000万元,会计利润为88万元,企业以此为基础向其主管税务机关申报缴纳企业所得税22万元。注册会计师对企业进行年终审查,发现与应纳税所得额有关业务内容如下:(1)企业管
某市属化妆品厂是增值税一般纳税人。2009年度,企业实现产品销售收入2000万元,会计利润为88万元,企业以此为基础向其主管税务机关申报缴纳企业所得税22万元。注册会计师对企业进行年终审查,发现与应纳税所得额有关业务内容如下:(1)企业管
随机试题
行车中轮胎突然爆裂时的应急措施是什么?
陈某,女,30岁。妊娠定期保健检查发现胎位不正,医生建议用艾灸治疗。
庆大霉素不能与呋塞米合用的主要原因是两药合用后
患者,男,49岁,30年前因输血感染丙肝,近半年出现食欲减低,乏力,右上腹胀痛,各项指标均未达到失代偿期。此时如果抗病毒治疗,不能采用下列哪种治疗方案
律师的下列哪些行为构成对委托人的虚假承诺?(2007年试卷一第89题)
张某购买了一套剩余寿命为42年的房屋,预计正常情况下每年可获得净租金7万元,若该房屋的报酬率为8.5%,则其收益价格为()万元。
按照《建设工程质量管理条例》,下面说法不正确的是( )。
心理咨询师与求助者之间的交往距离应该属于()。
在窗体中要显示一名学生基本信息和该学生各门课程的成绩,窗体设计时在主窗体中显示学生基本信息,在子窗体中显示学生课程的成绩,则主窗体和子窗体数据源之间的关系是
Aschoolisbeingaskedtoapologizetothefamilyofaboyitprosecutedfortruancy.Theboywas【C1】______ashaving"schoolp
最新回复
(
0
)