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某生产企业(适用出口货物免抵退税政策)2020年6月发生一般贸易出口业务,出口发票上注明到岸价为1 000万元,按合同约定企业应当承担货物出口后的运费、保险费、佣金等费用20万元,货物适用的征税率为13%,退税率为11%。则该企业当期应申报的不得免征和抵扣
某生产企业(适用出口货物免抵退税政策)2020年6月发生一般贸易出口业务,出口发票上注明到岸价为1 000万元,按合同约定企业应当承担货物出口后的运费、保险费、佣金等费用20万元,货物适用的征税率为13%,退税率为11%。则该企业当期应申报的不得免征和抵扣
admin
2021-11-01
59
问题
某生产企业(适用出口货物免抵退税政策)2020年6月发生一般贸易出口业务,出口发票上注明到岸价为1 000万元,按合同约定企业应当承担货物出口后的运费、保险费、佣金等费用20万元,货物适用的征税率为13%,退税率为11%。则该企业当期应申报的不得免征和抵扣税额是( )万元。
选项
A、20.6
B、20
C、19.6
D、0.6
答案
C
解析
生产企业免抵退税计算中,出口货物销售额应按出口发票上的离岸价为准,若以到岸价格成交的,应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。
因此,不得免征和抵扣税额=(1 000-20)×(13%-11%)=19.6(万元)。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
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