首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2016年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下:(1)持有的交易性金融资产用公允价值上升60万元。根据税法规定,交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额;(2)计提与担保事项相关的预计负债600万元。根据税法规定,与上述
甲公司2016年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下:(1)持有的交易性金融资产用公允价值上升60万元。根据税法规定,交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额;(2)计提与担保事项相关的预计负债600万元。根据税法规定,与上述
admin
2022-07-04
105
问题
甲公司2016年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下:(1)持有的交易性金融资产用公允价值上升60万元。根据税法规定,交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额;(2)计提与担保事项相关的预计负债600万元。根据税法规定,与上述担保事项相关的支出不得税前扣除;(3)持有的可出售金融资产公允价值上升200万元。根据税法规定,可出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额;(4)计提固定资产减值准备140万元。根据税法规定,计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零,甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2016年度递延所得税费用是( )万元。
选项
A、-35
B、20
C、-20
D、30
答案
C
解析
事项(1)产生应纳税暂时性差异60万元,确认递延所得税负债15万元(对应科目所得税费用);事项(2)不产生暂时性差异,不确认递延所得税;事项(3)产生应纳税暂时性差异200万元,确认递延所得税负债50万元(对应科目其他综合收益);事项(4)产生可抵扣暂时性差异140万元,确认递延所得税资产=140×25%=35(万元)(对应科目所得税费用)。甲公司2016年度递延所得税费用=对应所得税费用的递延所得税负债发生额-对应所得税费用的递延所得税资产发生额=15-35=-20(万元)。(注:对应科目为其他综合收益的递延所得税不影响所得税费用。)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/dy5c777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
2×14年2月,甲公司以600万元现金自非关联方处取得乙公司10%的股权,划分为可供出售金融资产。2×15年1月20日,甲公司又以1200万元的现金自另一非关联方处取得乙公司12%的股权,相关手续于当日完成,当日原10%股权的公允价值为1050万元。2×1
根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》规定,下列账务处理不正确的有()。
下列各账户,与“材料成本差异”账户可以形成对应账户的有()。
作为短期投资应符合的条件有()。
企业在计算基本每股收益时,关于新发行普通股股数发行日的确定,下列表述中错误的是()。
20×1年10月20日,甲公司以每股6元的价格自二级市场购入乙公司股票100万股,支付价款600万元,另支付相关交易费用4万元。甲公司将其购入的乙公司股票分类为可供出售金融资产。20×1年12月31日,乙公司股票的市场价格为每股5元(为暂时性下跌)。20×
甲公司用账面价值为165万元。公允价值为192万元的长期股权投资和原价为235万元,已计提累计折旧100万元,公允价值128万元的固定资产一台与乙公司交换其账面价值为240万元,公允价值(计税价格)300万元的库存商品一批,乙公司增值税率为17%。乙公司收
企业发行的永续债分类为权益工具的,期末应在资产负债表中的()项目列报。
2018年1月1日,甲公司某项特许使用权的原价为960万元,已摊销600万元,已计提减值准备60万元。预计尚可使用年限为2年,预计净残值为零,采用直线法按月摊销。不考虑其他因素,2018年1月甲公司该项特许使用权应摊销的金额为()。
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。20×9年度,甲公司发生的有关交易或事项如下:(1)甲公司以账面价值为150万元、市场价格为195万元的一批库存商品向乙公司投资,取得乙公司2%的股权。甲公司取得乙公司2%的股权后,对乙公司不具有控制、
随机试题
甲承租乙的住房,租期未满,乙有意将该住房出售。根据合同法律制度的规定,下列表述中,正确的有()。(2011年)
简析《陈毅市长》在结构方式上的特点。
某运输企业是在工商行政管理部门注册登记的合伙企业。张某是该合伙企业雇用的司机。2000年6月,该运输企业指派张某驾驶一辆大货车将货物运至A市。张某行驶半小时到达B县县城时,因一时疏忽,将行人何某的摊位撞倒,致其遭受经济损失1000多元。何某为维护自身权益,
试述沥青软化点试验的操作方法。
不同法的形式具有不同的效力等级,下列各项中,效力低于地方性法规的是()。
教学工作的基本环节有备课、上课、作业的检查与批改、______、学业成绩的检查与评定。
0,1,1,2,4,7,13,()
我国《婚姻法》规定,禁止直系血亲和三代以内旁系血亲结婚。直系血亲是指和自己有直接血缘关系的亲属,三代以内旁系血亲是指与己身出自同一父母或同一祖父母、外祖父母,除直系血亲外的所有血亲。根据上述定义,下列选项中的甲和乙可以结婚的是()
WhichMidwesterncityoftheUSAistheautomobilecapitaloftheworld?
Today’skindergartenersareheavierthankidsbroughtupinthe1970sand1980sandappeartobeontheroadtobecome【M1】______
最新回复
(
0
)