某市一居民企业为增值税一般纳税人，2012年1～11月份取得销售收入2000万元，实现会计利润755万元。1—11月份无相关纳税调整事项。2012年12月份发生相关业务如下： (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元。 (2)

admin2016-01-03 30

问题某市一居民企业为增值税一般纳税人，2012年1～11月份取得销售收入2000万元，实现会计利润755万元。1—11月份无相关纳税调整事项。2012年12月份发生相关业务如下：
  (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元。
  (2)12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税1．7万元。
  (3)12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款80万元，取得公益性社会团体开具的合法票据。
  (4)12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元，该股权的投资成本为100万元。
  (5)12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元(其中含业务招待费30万元)。假设上述票据均通过有关部门认证，增值税当月可以抵扣；不考虑城建税和教育费附加。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出应调整的金额是(    )万元。

选项 A、12
B、13．5
C、16．5
D、1 8

答案C

解析 (1)业务招待费扣除限额1=(2000+700)×5‰=13．5(万元)；
(2)业务招待费扣除限额2=30×60％=18(万元)；
(3)业务招待费扣除限额为13．5万元，应调增应纳税所得额=30一13．5=16．5(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/e1l0777K

本试题收录于：初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

某市一居民企业为增值税一般纳税人，2012年1～11月份取得销售收入2000万元，实现会计利润755万元。1—11月份无相关纳税调整事项。2012年12月份发生相关业务如下： (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元。 (2)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是(　　　)。

根据《会计法》的规定，国家统一的会计制度的制定部门是(　　　)。

根据《企业财务会计报告条例》的规定，国有企业、国有控股的或者占主导地位的企业，应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告，其中需要重点说明的事项有(　　　)。

我国《会计法》规定，国家统一的会计制度由(　　　)根据《会计法》制定公布。

设立以生产经营为主的有限责任公司，其法定最低注册资本限额为人民币(　　　)万元。

A市甲、乙两店为实行统一核算的连锁店，甲店的下列经营活动中，不属于视同销售货物计算增值税销项税额的是(　　　)。

根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有(　　　)。

纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。(　　　)

x线照片影像的形成要素，不包括

走行于上肢内侧前缘的经脉是（　　）。

对于承租人而言，与设备购买相比，设备租赁的优越性在于()。

新兴产业的早期的进人障碍通常不是品牌知名度、规模经济、资金需求等问题，而更多的是来自于()。

根据《好客山东旅游服务标准》，客运站主要服务指标应达到()等标准。

5，13，15，27，29，45，()

下列措施中能拉动内需的是()。

A、 B、 C、 D、 B

在Windows98环境下，下列有关虚拟设备驱动程序的叙述中，错误的是(　　　)。

某市一居民企业为增值税一般纳税人，2012年1～11月份取得销售收入2000万元，实现会计利润755万元。1—11月份无相关纳税调整事项。2012年12月份发生相关业务如下： (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元。 (2)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是( )。

根据《会计法》的规定，国家统一的会计制度的制定部门是( )。

根据《企业财务会计报告条例》的规定，国有企业、国有控股的或者占主导地位的企业，应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告，其中需要重点说明的事项有( )。

我国《会计法》规定，国家统一的会计制度由( )根据《会计法》制定公布。

设立以生产经营为主的有限责任公司，其法定最低注册资本限额为人民币( )万元。

A市甲、乙两店为实行统一核算的连锁店，甲店的下列经营活动中，不属于视同销售货物计算增值税销项税额的是( )。

根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有( )。

纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。( )

x线照片影像的形成要素，不包括

走行于上肢内侧前缘的经脉是（ ）。

对于承租人而言，与设备购买相比，设备租赁的优越性在于()。

新兴产业的早期的进人障碍通常不是品牌知名度、规模经济、资金需求等问题，而更多的是来自于()。

根据《好客山东旅游服务标准》，客运站主要服务指标应达到()等标准。

5，13，15，27，29，45，()

下列措施中能拉动内需的是()。

A、 B、 C、 D、 B

在Windows98环境下，下列有关虚拟设备驱动程序的叙述中，错误的是( )。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是(　　　)。

根据《会计法》的规定，国家统一的会计制度的制定部门是(　　　)。

根据《企业财务会计报告条例》的规定，国有企业、国有控股的或者占主导地位的企业，应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告，其中需要重点说明的事项有(　　　)。

我国《会计法》规定，国家统一的会计制度由(　　　)根据《会计法》制定公布。

设立以生产经营为主的有限责任公司，其法定最低注册资本限额为人民币(　　　)万元。

A市甲、乙两店为实行统一核算的连锁店，甲店的下列经营活动中，不属于视同销售货物计算增值税销项税额的是(　　　)。

根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有(　　　)。

纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。(　　　)

走行于上肢内侧前缘的经脉是（　　）。

在Windows98环境下，下列有关虚拟设备驱动程序的叙述中，错误的是(　　　)。