某市一居民企业为增值税一般纳税人，2012年1～11月份取得销售收入2000万元，实现会计利润755万元。1—11月份无相关纳税调整事项。2012年12月份发生相关业务如下： (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元。 (2)

admin2016-01-03 42

问题某市一居民企业为增值税一般纳税人，2012年1～11月份取得销售收入2000万元，实现会计利润755万元。1—11月份无相关纳税调整事项。2012年12月份发生相关业务如下：
  (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元。
  (2)12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税1．7万元。
  (3)12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款80万元，取得公益性社会团体开具的合法票据。
  (4)12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元，该股权的投资成本为100万元。
  (5)12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元(其中含业务招待费30万元)。假设上述票据均通过有关部门认证，增值税当月可以抵扣；不考虑城建税和教育费附加。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出应调整的金额是(    )万元。

选项 A、12
B、13．5
C、16．5
D、1 8

答案C

解析 (1)业务招待费扣除限额1=(2000+700)×5‰=13．5(万元)；
(2)业务招待费扣除限额2=30×60％=18(万元)；
(3)业务招待费扣除限额为13．5万元，应调增应纳税所得额=30一13．5=16．5(万元)。

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某市一居民企业为增值税一般纳税人，2012年1～11月份取得销售收入2000万元，实现会计利润755万元。1—11月份无相关纳税调整事项。2012年12月份发生相关业务如下： (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元。 (2)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是(　　　)。

根据消费税法律制度的规定，某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒。该啤酒厂的消费税纳税义务的发生时间为(　　　)。

根据《公司法》的规定，下列各项中，具有发行公司债券资格的有(　　　)。

纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之后的，税收应当优先于抵押权执行。(　　　)

根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，当事人可以提起行政诉讼的案件有(　　　)。

企业收入总额中的财产转让收入，是指企业有偿转让各类财产取得的收入，包括转让有价证券、股权以及其他财产而取得的收入，不包括转让固定资产收入。(　　　)

根据《支付结算办法》的规定，对票据的下列哪些事项进行更改的将导致票据无效(　　　)。

下列选项中，依照高血压病危险分层被分为很高危组的是

肺动脉栓塞最常见的是

双侧鼻导管吸氧法的操作步骤中，需要记录以下内容除了()

关于肝硬化食管静脉曲张破裂出血内科治疗，错误的是

切断一侧舌下神经的结果是

水下混凝土可用火山灰水泥、粉煤灰水泥、普通硅酸盐水泥或硅酸盐水泥，其水泥初凝时间不宜早于(　　)h。

销售机构要保持长时间的、持续的服务来满足客户需求，这属于客户服务的()特点。

关于事业单位岗位描述不正确的是()。

设A=(1)证明：当n≥3时，有An=An－2+A2－E；(2)求A100．

A、Themostsuccessfuldayswithlotsofhonor.B、Verygloomydaysduetoabrokenmarriage.C、Adarkperiodwithalotoffailur

某市一居民企业为增值税一般纳税人，2012年1～11月份取得销售收入2000万元，实现会计利润755万元。1—11月份无相关纳税调整事项。2012年12月份发生相关业务如下： (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元。 (2)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是( )。

根据消费税法律制度的规定，某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒。该啤酒厂的消费税纳税义务的发生时间为( )。

根据《公司法》的规定，下列各项中，具有发行公司债券资格的有( )。

纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之后的，税收应当优先于抵押权执行。( )

根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，当事人可以提起行政诉讼的案件有( )。

企业收入总额中的财产转让收入，是指企业有偿转让各类财产取得的收入，包括转让有价证券、股权以及其他财产而取得的收入，不包括转让固定资产收入。( )

根据《支付结算办法》的规定，对票据的下列哪些事项进行更改的将导致票据无效( )。

下列选项中，依照高血压病危险分层被分为很高危组的是

肺动脉栓塞最常见的是

双侧鼻导管吸氧法的操作步骤中，需要记录以下内容除了()

关于肝硬化食管静脉曲张破裂出血内科治疗，错误的是

切断一侧舌下神经的结果是

水下混凝土可用火山灰水泥、粉煤灰水泥、普通硅酸盐水泥或硅酸盐水泥，其水泥初凝时间不宜早于( )h。

销售机构要保持长时间的、持续的服务来满足客户需求，这属于客户服务的()特点。

关于事业单位岗位描述不正确的是()。

设A=(1)证明：当n≥3时，有An=An－2+A2－E；(2)求A100．

A、Themostsuccessfuldayswithlotsofhonor.B、Verygloomydaysduetoabrokenmarriage.C、Adarkperiodwithalotoffailur

根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是(　　　)。

根据消费税法律制度的规定，某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒。该啤酒厂的消费税纳税义务的发生时间为(　　　)。

根据《公司法》的规定，下列各项中，具有发行公司债券资格的有(　　　)。

纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之后的，税收应当优先于抵押权执行。(　　　)

根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，当事人可以提起行政诉讼的案件有(　　　)。

企业收入总额中的财产转让收入，是指企业有偿转让各类财产取得的收入，包括转让有价证券、股权以及其他财产而取得的收入，不包括转让固定资产收入。(　　　)

根据《支付结算办法》的规定，对票据的下列哪些事项进行更改的将导致票据无效(　　　)。

水下混凝土可用火山灰水泥、粉煤灰水泥、普通硅酸盐水泥或硅酸盐水泥，其水泥初凝时间不宜早于(　　)h。