某市一居民企业为增值税一般纳税人，2012年1～11月份取得销售收入2000万元，实现会计利润755万元。1—11月份无相关纳税调整事项。2012年12月份发生相关业务如下： (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元。 (2)

admin2016-01-03 81

问题某市一居民企业为增值税一般纳税人，2012年1～11月份取得销售收入2000万元，实现会计利润755万元。1—11月份无相关纳税调整事项。2012年12月份发生相关业务如下：
  (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元。
  (2)12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税1．7万元。
  (3)12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款80万元，取得公益性社会团体开具的合法票据。
  (4)12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元，该股权的投资成本为100万元。
  (5)12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元(其中含业务招待费30万元)。假设上述票据均通过有关部门认证，增值税当月可以抵扣；不考虑城建税和教育费附加。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出应调整的金额是(    )万元。

选项 A、12
B、13．5
C、16．5
D、1 8

答案C

解析 (1)业务招待费扣除限额1=(2000+700)×5‰=13．5(万元)；
(2)业务招待费扣除限额2=30×60％=18(万元)；
(3)业务招待费扣除限额为13．5万元，应调增应纳税所得额=30一13．5=16．5(万元)。

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某市一居民企业为增值税一般纳税人，2012年1～11月份取得销售收入2000万元，实现会计利润755万元。1—11月份无相关纳税调整事项。2012年12月份发生相关业务如下： (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元。 (2)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有(　　　)。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是(　　　)。

根据《刑法》的规定，单位负责人对依法履行职责、抵制违反《会计法》规定行为的会计人实行打击报复，情节恶劣，构成犯罪的，处以有期徒刑或者拘役。有期徒刑刑期最高为(　　　)年。

根据《会计法》的规定，国家统一的会计制度的制定部门是(　　　)。

在弥补亏损和提取法定公积金、法定公益金之前，公司向股东分配利润不符合我国《公司法》的规定。(　　　)

个人独资企业不具有法人资格，也无独立承担民事责任的能力。(　　　)

国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税(　　　)元。

下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是(　　　)。

可以用作抵押的财产有(　　　)。

A．鼻病取上星B．下牙痛取合谷C．肾虚牙痛取太溪D．腰痛取委中E．外踝扭伤取阳池

下列属于会计职业道德教育的核心内容并贯穿始终的是()。

管理规约对物业管理区域内全体业主具有约束力。管理规约经()生效。

下列行政处罚措施中，只能由法律设定的是()。

香港特别行政区设立廉政公署，独立工作，对()负责。

中国外交政策的宗旨是()

BSP方法的主要目标是

都合

某市一居民企业为增值税一般纳税人，2012年1～11月份取得销售收入2000万元，实现会计利润755万元。1—11月份无相关纳税调整事项。2012年12月份发生相关业务如下： (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元。 (2)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有( )。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是( )。

根据《刑法》的规定，单位负责人对依法履行职责、抵制违反《会计法》规定行为的会计人实行打击报复，情节恶劣，构成犯罪的，处以有期徒刑或者拘役。有期徒刑刑期最高为( )年。

根据《会计法》的规定，国家统一的会计制度的制定部门是( )。

在弥补亏损和提取法定公积金、法定公益金之前，公司向股东分配利润不符合我国《公司法》的规定。( )

个人独资企业不具有法人资格，也无独立承担民事责任的能力。( )

国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。

下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是( )。

可以用作抵押的财产有( )。

A．鼻病取上星B．下牙痛取合谷C．肾虚牙痛取太溪D．腰痛取委中E．外踝扭伤取阳池

下列属于会计职业道德教育的核心内容并贯穿始终的是()。

管理规约对物业管理区域内全体业主具有约束力。管理规约经()生效。

下列行政处罚措施中，只能由法律设定的是()。

香港特别行政区设立廉政公署，独立工作，对()负责。

中国外交政策的宗旨是()

BSP方法的主要目标是

都合

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有(　　　)。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是(　　　)。

根据《刑法》的规定，单位负责人对依法履行职责、抵制违反《会计法》规定行为的会计人实行打击报复，情节恶劣，构成犯罪的，处以有期徒刑或者拘役。有期徒刑刑期最高为(　　　)年。

根据《会计法》的规定，国家统一的会计制度的制定部门是(　　　)。

在弥补亏损和提取法定公积金、法定公益金之前，公司向股东分配利润不符合我国《公司法》的规定。(　　　)

个人独资企业不具有法人资格，也无独立承担民事责任的能力。(　　　)

国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税(　　　)元。

下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是(　　　)。

可以用作抵押的财产有(　　　)。