某市一居民企业为增值税一般纳税人，2012年1～11月份取得销售收入2000万元，实现会计利润755万元。1—11月份无相关纳税调整事项。2012年12月份发生相关业务如下： (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元。 (2)

admin2016-01-03 47

问题某市一居民企业为增值税一般纳税人，2012年1～11月份取得销售收入2000万元，实现会计利润755万元。1—11月份无相关纳税调整事项。2012年12月份发生相关业务如下：
  (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元。
  (2)12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税1．7万元。
  (3)12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款80万元，取得公益性社会团体开具的合法票据。
  (4)12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元，该股权的投资成本为100万元。
  (5)12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元(其中含业务招待费30万元)。假设上述票据均通过有关部门认证，增值税当月可以抵扣；不考虑城建税和教育费附加。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出应调整的金额是(    )万元。

选项 A、12
B、13．5
C、16．5
D、1 8

答案C

解析 (1)业务招待费扣除限额1=(2000+700)×5‰=13．5(万元)；
(2)业务招待费扣除限额2=30×60％=18(万元)；
(3)业务招待费扣除限额为13．5万元，应调增应纳税所得额=30一13．5=16．5(万元)。

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某市一居民企业为增值税一般纳税人，2012年1～11月份取得销售收入2000万元，实现会计利润755万元。1—11月份无相关纳税调整事项。2012年12月份发生相关业务如下： (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元。 (2)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

根据营业税法律制度的规定，在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，应缴纳营业税。下列各项中，应当缴纳营业税的有(　　　)。

根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限的起算时间是(　　　)。

除法定的会计账册外，公司不得另设会计账册。(　　　)

设立以生产经营为主的有限责任公司，其法定最低注册资本限额为人民币(　　　)万元。

下列各项中，有关汇票与支票相互区别的表述中正确的有(　　　)。

在托收承付结算方式下，付款人在承付期内，可向银行提出的拒绝付款．的理由有(　　　)。

根据票据法律制度的规定，下列有关在票据上签章效力的表述中，正确的有(　　　)。

下列纠纷当事人不能协议仲裁的是(　　　)。

纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。(　　　)

省级以下监察机关采取留置措施的，延长留置时间应当报________。

底盘测功试验台通常由___、_、_、_和_____等几部分组成。

洋务运动失败的原因。

休克时反映器官血流灌注最重要的指标是

费用计划的编制方法包括()。

中外合营企业,一方担任董事长,他方担任副董事长,董事长可以兼任总经理,总经理是法定代表人。()

于连的人物形象是波旁王朝复辟时期无权和受压的小资产阶级青年的典型代表，以于连为主人公的作品是()。

办公自动化软件的应用场合是(263)。

下列关于IPTV系统的描述中，正确的是()。

Doyouagreeordisagreewiththefollowingstatement？Childrenshouldberequiredtohelpwithhouseholdtasksassoonastheya

某市一居民企业为增值税一般纳税人，2012年1～11月份取得销售收入2000万元，实现会计利润755万元。1—11月份无相关纳税调整事项。2012年12月份发生相关业务如下： (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元。 (2)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

根据营业税法律制度的规定，在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，应缴纳营业税。下列各项中，应当缴纳营业税的有( )。

根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限的起算时间是( )。

除法定的会计账册外，公司不得另设会计账册。( )

设立以生产经营为主的有限责任公司，其法定最低注册资本限额为人民币( )万元。

下列各项中，有关汇票与支票相互区别的表述中正确的有( )。

在托收承付结算方式下，付款人在承付期内，可向银行提出的拒绝付款．的理由有( )。

根据票据法律制度的规定，下列有关在票据上签章效力的表述中，正确的有( )。

下列纠纷当事人不能协议仲裁的是( )。

纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。( )

省级以下监察机关采取留置措施的，延长留置时间应当报________。

底盘测功试验台通常由_______、_______、_______、_______和_______等几部分组成。

洋务运动失败的原因。

休克时反映器官血流灌注最重要的指标是

费用计划的编制方法包括()。

中外合营企业,一方担任董事长,他方担任副董事长,董事长可以兼任总经理,总经理是法定代表人。()

于连的人物形象是波旁王朝复辟时期无权和受压的小资产阶级青年的典型代表，以于连为主人公的作品是()。

办公自动化软件的应用场合是(263)。

下列关于IPTV系统的描述中，正确的是()。

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根据营业税法律制度的规定，在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，应缴纳营业税。下列各项中，应当缴纳营业税的有(　　　)。

根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限的起算时间是(　　　)。

除法定的会计账册外，公司不得另设会计账册。(　　　)

设立以生产经营为主的有限责任公司，其法定最低注册资本限额为人民币(　　　)万元。

下列各项中，有关汇票与支票相互区别的表述中正确的有(　　　)。

在托收承付结算方式下，付款人在承付期内，可向银行提出的拒绝付款．的理由有(　　　)。

根据票据法律制度的规定，下列有关在票据上签章效力的表述中，正确的有(　　　)。

下列纠纷当事人不能协议仲裁的是(　　　)。

纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。(　　　)

底盘测功试验台通常由___、_、_、_和_____等几部分组成。