某市一居民企业为增值税一般纳税人，2012年1～11月份取得销售收入2000万元，实现会计利润755万元。1—11月份无相关纳税调整事项。2012年12月份发生相关业务如下： (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元。 (2)

admin2016-01-03 55

问题某市一居民企业为增值税一般纳税人，2012年1～11月份取得销售收入2000万元，实现会计利润755万元。1—11月份无相关纳税调整事项。2012年12月份发生相关业务如下：
  (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元。
  (2)12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税1．7万元。
  (3)12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款80万元，取得公益性社会团体开具的合法票据。
  (4)12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元，该股权的投资成本为100万元。
  (5)12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元(其中含业务招待费30万元)。假设上述票据均通过有关部门认证，增值税当月可以抵扣；不考虑城建税和教育费附加。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出应调整的金额是(    )万元。

选项 A、12
B、13．5
C、16．5
D、1 8

答案C

解析 (1)业务招待费扣除限额1=(2000+700)×5‰=13．5(万元)；
(2)业务招待费扣除限额2=30×60％=18(万元)；
(3)业务招待费扣除限额为13．5万元，应调增应纳税所得额=30一13．5=16．5(万元)。

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某市一居民企业为增值税一般纳税人，2012年1～11月份取得销售收入2000万元，实现会计利润755万元。1—11月份无相关纳税调整事项。2012年12月份发生相关业务如下： (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元。 (2)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

根据消费税法律制度的规定，某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒。该啤酒厂的消费税纳税义务的发生时间为(　　　)。

A外贸公司进口一批货物，其关税完税价格为100万元，需纳关税9万元，需纳消费税5万元，该货物适用17%的增值税税率。问：(1)计算货物应纳的增值税额。(2)若A购进某种免税农产品1吨，200元/千克，则购进该农产品准予抵扣的进

根据《企业财务会计报告条例》的规定，国有企业、国有控股的或者占主导地位的企业，应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告，其中需要重点说明的事项有(　　　)。

在下列事物中，可以成为经济法律关系客体的是(　　　)。

金、银首饰消费税在零售环节征收，其纳税义务发生时间为收讫销货款或取得索取销货款凭据的当天。(　　　)

纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之后的，税收应当优先于抵押权执行。(　　　)

王某取得稿酬20000元，讲课费4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为(　　　)元。

依据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁的说法中，正确的是(　　　)。

男，32岁。发现血压增高3年。近1年血压持续为170-200／130-140mmHg，近1周头痛、视力模糊。眼底检查发现视盘水肿，最可能的诊断为

[*]

与不孕有关的疾病有

患者，女性，38岁。车祸致伤。查体：骨盆挤压和分离试验阳性，为进一步明确诊断，则最基本的重要检查是

浅层平板荷载试验，荷载一沉降曲线中，土体压力与变形呈线性关系的阶段为剪切阶段()。

教育法律救济以侵权损害事实为前提。()

社会意识形态的突出特点是()。

依据宪法规定，我国社会主义经济制度的基础是()。

Whichtwothingsareuncommoninruralareas?WhatdoyouneedtoworkinAfricancountries?

As______clearfromhismanners,heisateacher.

某市一居民企业为增值税一般纳税人，2012年1～11月份取得销售收入2000万元，实现会计利润755万元。1—11月份无相关纳税调整事项。2012年12月份发生相关业务如下： (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元。 (2)

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初级会计专业技术资格

根据消费税法律制度的规定，某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒。该啤酒厂的消费税纳税义务的发生时间为( )。

A外贸公司进口一批货物，其关税完税价格为100万元，需纳关税9万元，需纳消费税5万元，该货物适用17%的增值税税率。问：(1)计算货物应纳的增值税额。(2)若A购进某种免税农产品1吨，200元/千克，则购进该农产品准予抵扣的进

根据《企业财务会计报告条例》的规定，国有企业、国有控股的或者占主导地位的企业，应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告，其中需要重点说明的事项有( )。

在下列事物中，可以成为经济法律关系客体的是( )。

金、银首饰消费税在零售环节征收，其纳税义务发生时间为收讫销货款或取得索取销货款凭据的当天。( )

纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之后的，税收应当优先于抵押权执行。( )

王某取得稿酬20000元，讲课费4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为( )元。

依据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁的说法中，正确的是( )。

男，32岁。发现血压增高3年。近1年血压持续为170-200／130-140mmHg，近1周头痛、视力模糊。眼底检查发现视盘水肿，最可能的诊断为

[*]

与不孕有关的疾病有

患者，女性，38岁。车祸致伤。查体：骨盆挤压和分离试验阳性，为进一步明确诊断，则最基本的重要检查是

浅层平板荷载试验，荷载一沉降曲线中，土体压力与变形呈线性关系的阶段为剪切阶段()。

教育法律救济以侵权损害事实为前提。()

社会意识形态的突出特点是()。

依据宪法规定，我国社会主义经济制度的基础是()。

Whichtwothingsareuncommoninruralareas?WhatdoyouneedtoworkinAfricancountries?

As______clearfromhismanners,heisateacher.

根据消费税法律制度的规定，某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒。该啤酒厂的消费税纳税义务的发生时间为(　　　)。

根据《企业财务会计报告条例》的规定，国有企业、国有控股的或者占主导地位的企业，应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告，其中需要重点说明的事项有(　　　)。

在下列事物中，可以成为经济法律关系客体的是(　　　)。

金、银首饰消费税在零售环节征收，其纳税义务发生时间为收讫销货款或取得索取销货款凭据的当天。(　　　)

纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之后的，税收应当优先于抵押权执行。(　　　)

王某取得稿酬20000元，讲课费4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为(　　　)元。

依据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁的说法中，正确的是(　　　)。