某市一居民企业为增值税一般纳税人，2012年1～11月份取得销售收入2000万元，实现会计利润755万元。1—11月份无相关纳税调整事项。2012年12月份发生相关业务如下： (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元。 (2)

admin2016-01-03 54

问题某市一居民企业为增值税一般纳税人，2012年1～11月份取得销售收入2000万元，实现会计利润755万元。1—11月份无相关纳税调整事项。2012年12月份发生相关业务如下：
  (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元。
  (2)12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台，取得该公司开具的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税1．7万元。
  (3)12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款80万元，取得公益性社会团体开具的合法票据。
  (4)12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元，该股权的投资成本为100万元。
  (5)12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元(其中含业务招待费30万元)。假设上述票据均通过有关部门认证，增值税当月可以抵扣；不考虑城建税和教育费附加。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出应调整的金额是(    )万元。

选项 A、12
B、13．5
C、16．5
D、1 8

答案C

解析 (1)业务招待费扣除限额1=(2000+700)×5‰=13．5(万元)；
(2)业务招待费扣除限额2=30×60％=18(万元)；
(3)业务招待费扣除限额为13．5万元，应调增应纳税所得额=30一13．5=16．5(万元)。

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某市一居民企业为增值税一般纳税人，2012年1～11月份取得销售收入2000万元，实现会计利润755万元。1—11月份无相关纳税调整事项。2012年12月份发生相关业务如下： (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元。 (2)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限的起算时间是(　　　)。

纳税人转让各类固定资产发生的费用，计算企业所得税应纳税所得额时，经审核后可以扣除。(　　　)

在弥补亏损和提取法定公积金、法定公益金之前，公司向股东分配利润不符合我国《公司法》的规定。(　　　)

下列关于个人独资企业的表述中，正确的是(　　　)。

A市甲、乙两店为实行统一核算的连锁店，甲店的下列经营活动中，不属于视同销售货物计算增值税销项税额的是(　　　)。

个人独资企业不具有法人资格，也无独立承担民事责任的能力。(　　　)

根据《会计法》的规定，下列企业中，应当必须设置总会计师的有(　　　)。

根据《公司法》的规定，下列各项中，具有发行公司债券资格的有(　　　)。

下列选项中，不属于《仲裁法》适用范围的是(　　　)。

纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。(　　　)

资本的价值构成是指()

病人吞咽梗阻，胸膈痞闷，口干咽燥，舌质偏红，苔薄腻，脉弦滑，选方

某猪场7日龄哺乳仔猪发病，病初呕吐，继而水样腹泻，粪便内含有未消化的凝乳块，病死率达90％；取病猪粪便经处理后电镜观察，可见表面具有放射状纤突的病毒。该猪群感染的病原可能是

通常称用于划分的标准为()。

调制罩面用的石灰浆不得单独使用，应掺人麻刀和纸筋等以()。

根据票据法律制度的规定，汇票持票人可以取得期前追索权的情形有()。

依照法律，下列人员中属于县人民政府组成人员的有：

某工厂有100名工人报名参加了4项专业技能课程中的一项或多项，已知A课程与B课程不能同时报名。如果按照报名参加的课程对工人进行分组，将报名参加的课程完全一样的工人分到同一组中，则人数最多的组最少有多少人?()

So-called"greenroofs"—urbanrooftopscoveredwithgrasses,plantsandothertypesofgreenery—arebecomingincreasinglypopula

某市一居民企业为增值税一般纳税人，2012年1～11月份取得销售收入2000万元，实现会计利润755万元。1—11月份无相关纳税调整事项。2012年12月份发生相关业务如下： (1)12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元。 (2)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限的起算时间是( )。

纳税人转让各类固定资产发生的费用，计算企业所得税应纳税所得额时，经审核后可以扣除。( )

在弥补亏损和提取法定公积金、法定公益金之前，公司向股东分配利润不符合我国《公司法》的规定。( )

下列关于个人独资企业的表述中，正确的是( )。

A市甲、乙两店为实行统一核算的连锁店，甲店的下列经营活动中，不属于视同销售货物计算增值税销项税额的是( )。

个人独资企业不具有法人资格，也无独立承担民事责任的能力。( )

根据《会计法》的规定，下列企业中，应当必须设置总会计师的有( )。

根据《公司法》的规定，下列各项中，具有发行公司债券资格的有( )。

下列选项中，不属于《仲裁法》适用范围的是( )。

纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。( )

资本的价值构成是指()

病人吞咽梗阻，胸膈痞闷，口干咽燥，舌质偏红，苔薄腻，脉弦滑，选方

某猪场7日龄哺乳仔猪发病，病初呕吐，继而水样腹泻，粪便内含有未消化的凝乳块，病死率达90％；取病猪粪便经处理后电镜观察，可见表面具有放射状纤突的病毒。该猪群感染的病原可能是

通常称用于划分的标准为()。

调制罩面用的石灰浆不得单独使用，应掺人麻刀和纸筋等以()。

根据票据法律制度的规定，汇票持票人可以取得期前追索权的情形有()。

依照法律，下列人员中属于县人民政府组成人员的有：

某工厂有100名工人报名参加了4项专业技能课程中的一项或多项，已知A课程与B课程不能同时报名。如果按照报名参加的课程对工人进行分组，将报名参加的课程完全一样的工人分到同一组中，则人数最多的组最少有多少人?()

So-called"greenroofs"—urbanrooftopscoveredwithgrasses,plantsandothertypesofgreenery—arebecomingincreasinglypopula

根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限的起算时间是(　　　)。

纳税人转让各类固定资产发生的费用，计算企业所得税应纳税所得额时，经审核后可以扣除。(　　　)

在弥补亏损和提取法定公积金、法定公益金之前，公司向股东分配利润不符合我国《公司法》的规定。(　　　)

下列关于个人独资企业的表述中，正确的是(　　　)。

A市甲、乙两店为实行统一核算的连锁店，甲店的下列经营活动中，不属于视同销售货物计算增值税销项税额的是(　　　)。

个人独资企业不具有法人资格，也无独立承担民事责任的能力。(　　　)

根据《会计法》的规定，下列企业中，应当必须设置总会计师的有(　　　)。

根据《公司法》的规定，下列各项中，具有发行公司债券资格的有(　　　)。

下列选项中，不属于《仲裁法》适用范围的是(　　　)。

纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。(　　　)