某企业属于以境内外全部生产经营活动申请并经认定的高新技术企业。2014年度境内所得应纳税所得额为150万元，全年已经预缴税款10万元，来源于境外税前所得50万元，境外实纳税款10万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

admin2016-01-13 58

问题某企业属于以境内外全部生产经营活动申请并经认定的高新技术企业。2014年度境内所得应纳税所得额为150万元，全年已经预缴税款10万元，来源于境外税前所得50万元，境外实纳税款10万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

选项 A、15
B、2．5
C、12．5
D、18

答案C

解析企业汇总应纳税额=(150+50)×15％=30(万元)，境外已纳税款抵免限额=30×50÷(150+50)=7．5(万元)，境外实纳税款10万元，可抵免7．5万元。境内已预缴10万元，则汇算清缴应补缴税额=30-7．5-10=12．5(万元)。

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税法二

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