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某居民企业2014年度实现利润总额200万元;已计入成本费用中实际支付的合理的工资薪金总额为300万元,拨缴工会经费6万元,实际发生的职工福利费45万元,实际发生职工教育经费7万元。假设不考虑其他纳税调整事项。该企业2014年度应缴纳企业所得税( )
某居民企业2014年度实现利润总额200万元;已计入成本费用中实际支付的合理的工资薪金总额为300万元,拨缴工会经费6万元,实际发生的职工福利费45万元,实际发生职工教育经费7万元。假设不考虑其他纳税调整事项。该企业2014年度应缴纳企业所得税( )
admin
2015-07-28
26
问题
某居民企业2014年度实现利润总额200万元;已计入成本费用中实际支付的合理的工资薪金总额为300万元,拨缴工会经费6万元,实际发生的职工福利费45万元,实际发生职工教育经费7万元。假设不考虑其他纳税调整事项。该企业2014年度应缴纳企业所得税( )万元。
选项
A、40
B、50
C、40.6
D、50.75
答案
D
解析
(1)企业实际发放的合理的工资、薪金可以据实扣除,不需要进行纳税调整;工会经费扣除限额=300×2%=6(万元),实际发生额6万元,未超过扣除限额可以据实扣除,不需要进行纳税调整;职工福利费扣除限额=300×14%=42(万元)<实际发生额45万元,纳税调增=45—42=3(万元);职工教育经费扣除限额=300×2.5%=7.5(万元)>实际发生额7万元,可以据实扣除,不需要进行纳税调整;(2)该企业2014年度应缴纳企业所得税:(200+3)×25%=50.75(万元)。
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中级经济法
中级会计专业技术资格
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