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A公司是一家商业企业,正在编制12月份的预算,有关资料如下: (1)预计的2015年11月30日资产负债表如下: (2)销售收入预计:2015年11月200万元,12月220万元;2016年1月230万元。 (3)销售收现预计:销售当月收回60%,次月收
A公司是一家商业企业,正在编制12月份的预算,有关资料如下: (1)预计的2015年11月30日资产负债表如下: (2)销售收入预计:2015年11月200万元,12月220万元;2016年1月230万元。 (3)销售收现预计:销售当月收回60%,次月收
admin
2019-06-27
21
问题
A公司是一家商业企业,正在编制12月份的预算,有关资料如下:
(1)预计的2015年11月30日资产负债表如下:
(2)销售收入预计:2015年11月200万元,12月220万元;2016年1月230万元。
(3)销售收现预计:销售当月收回60%,次月收回38%,其余2%无法收回(坏账)。
(4)采购付现预计:销售商品的70%在前一个月购入,销售商品的30%在当月购入;所购商品的进货款项,在购买的次月支付。
(5)预计12月份购置固定资产需支付60万元;全年折旧费216万元;除折旧外的其他管理费用均须用现金支付,预计12月份为26.5万元;12月末归还一年前借入的到期借款120万元。
(6)预计销售成本率75%。
(7)预计银行借款年利率10%,还款时支付利息。
(8)企业最低现金余额5万元;预计现金余额不足5万元时,在每月月初从银行借入,借款金额是1万元的整数倍。
(9)假设公司按月计提应计利息和坏账准备。
要求:计算下列各项的12月份预算金额:
销售收回的现金,进货支付的现金,本月新借入的银行借款。
选项
答案
①销售收回的现金=220×60%+200×38%=208(万元) ②进货支付的现金=200×75%×30%+220×75%×70%=160.5(万元) ③期初现金余额:22万元 +现金收入:208万元 -现金支出: 购货160.5万元 资本支出60万元 管理费26.5万元 利息120×10%万元 还长期借款120万元 余缺:-149万元 借款:154万元
解析
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财务成本管理题库注册会计师分类
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财务成本管理
注册会计师
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