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  3. A公司是一家商业企业，正在编制12月份的预算，有关资料如下： (1)预计的2015年11月30日资产负债表如下： (2)销售收入预计：2015年11月200万元，12月220万元；2016年1月230万元。 (3)销售收现预计：销售当月收回60％，次月收

A公司是一家商业企业，正在编制12月份的预算，有关资料如下： (1)预计的2015年11月30日资产负债表如下： (2)销售收入预计：2015年11月200万元，12月220万元；2016年1月230万元。 (3)销售收现预计：销售当月收回60％，次月收

admin2019-06-27  25
问题 A公司是一家商业企业，正在编制12月份的预算，有关资料如下：
(1)预计的2015年11月30日资产负债表如下：

(2)销售收入预计：2015年11月200万元，12月220万元；2016年1月230万元。
(3)销售收现预计：销售当月收回60％，次月收回38％，其余2％无法收回(坏账)。
(4)采购付现预计：销售商品的70％在前一个月购入，销售商品的30％在当月购入；所购商品的进货款项，在购买的次月支付。
(5)预计12月份购置固定资产需支付60万元；全年折旧费216万元；除折旧外的其他管理费用均须用现金支付，预计12月份为26．5万元；12月末归还一年前借入的到期借款120万元。
(6)预计销售成本率75％。
(7)预计银行借款年利率10％，还款时支付利息。
(8)企业最低现金余额5万元；预计现金余额不足5万元时，在每月月初从银行借入，借款金额是1万元的整数倍。
(9)假设公司按月计提应计利息和坏账准备。
要求：计算下列各项的12月份预算金额：
销售收回的现金，进货支付的现金，本月新借入的银行借款。
选项
答案①销售收回的现金=220×60％+200×38％=208(万元) ②进货支付的现金=200×75％×30％+220×75％×70％=160．5(万元) ③期初现金余额：22万元 +现金收入：208万元 －现金支出： 购货160．5万元 资本支出60万元 管理费26．5万元 利息120×10％万元 还长期借款120万元 余缺：－149万元 借款：154万元
解析
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