首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为33%。假定不考虑其他相关税费。A公司主要生产和销售甲产品。原材料按实际成本核算。在销售时逐笔结转销售成本。2012年度,A公司相关经济业务和事项如下: (1
A股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为33%。假定不考虑其他相关税费。A公司主要生产和销售甲产品。原材料按实际成本核算。在销售时逐笔结转销售成本。2012年度,A公司相关经济业务和事项如下: (1
admin
2013-12-15
43
问题
A股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为33%。假定不考虑其他相关税费。A公司主要生产和销售甲产品。原材料按实际成本核算。在销售时逐笔结转销售成本。2012年度,A公司相关经济业务和事项如下:
(1)2月5日,销售甲产品一批,该批产品的实际成本为60万元,增值税专用发票上注明的货款为100万元,增值税额为17万元。产品已经发出,提货单已经交给买方,买方用银行存款支付增值税17万元,对货款部分开具一张面值为100万元、期限为4个月的不带息商业承兑汇票。
(2)5月l0日,销售甲产品一批,增值税专用发票上注明的货款为600万元,增值税额为102万元。产品已经发出,货款和增值税已经收到并存入银行,该批产品的实际成本为300万元。
(3)本年生产产品领用原材料300万元,生产车间管理领用原材料60万元,企业管理部门领用原材料20万元。
(4)10月3日,销售原材料一批,该批原材料的实际成本为1 8万元,增值税专用发票上注明的货款为20万元,增值税为3.4万元。原材料已经发出,货款和增值税已经收到并存入银行。
(5)分配本年度工资200万元,其中:生产工人工资100万元,车间管理人员工资40万元,企业管理人员工资40万元,在建工程人员工资20万元。假定不考虑福利费。
(6)本年计提坏账准备13万元。
(7)本年计提固定资产折旧100万元,其中:计入制造费用70万元,计入管理费用30万元。
(8)本年度用银行存款支付本期发生的广告费用6万元,销售商品过程中发生的运输费14万元(不考虑增值税),计入当期损益的利息费用及银行手续费4万元。
(9)本年度用银行存款缴纳增值税60万元,所得税35万元,营业税5万元。
(10)确认本年应交所得税(假定本年不存在所得税纳税调整事项)。
(11)将本年度以损益类科目结转至“本年利润”科目。
要求:根据上述资料,分析回答下列问题。
2012年A公司应交所得税为( )万元。
选项
A、50.65
B、72.35
C、69
D、70.95
答案
D
解析
应交所得税=[(100-60)+(600-300)+(20-18)-(20+40+30)-20-4-13]×33%=215×33%=70.95(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/e5f0777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
企业的现金清查小组应当在出纳人员不在场的情况下,对企业库存现金进行定期或不定期清查。()
某增值税一般纳税企业,在建工程领用库存商品一批,其库存商品账面成本195万元,计税价格225万元。增值税率为17%,消费税率为10%。则该企业计入在建工程成本的金额为()万元。
某企业对基本生产车间所需备用金采用定额备用金制度,当基本生产车间报销日常管理支出而补足其备用金定额时,应贷记的会计科目是()。
甲公司2003年起采用账龄分析法计提坏账准备,2003年年末应收账款余额500万元,其中未到期应收账款200万元,计提准备比例为1%,逾期应收账款300万元,计提准备比例5%;2004年上半年确认坏账损失3万元,下半年收回已作为坏账损失处理的应收账款2万
在资产负债表中,下列各项可能以“一”填列的有()。
“利润分配”总账的年末余额不一定与相应的资产负债表中未分配利润项目的数额一致。()
下列各项中,关于企业存货的表述正确的有()。
下列各项中,关于事业单位收入会计处理表述正确的有()。
下列有关收入确认的表述中,不正确的是()。
随机试题
腹部闭合性损伤合并出血性休克时的理原则是
不利于创伤修复最常见的因素是
患者,男,50岁,下腹部被车撞伤后出现小腹疼痛,伴排尿困难,为患者行导尿术,注入200ml生理盐水后抽出150ml,应考虑
能使血红蛋白中的Fe2+氧化为Fe3+的化学性污染物是
相关财务比率是同一时期财务报表及有关财会资料中两项相关数值的比值,这类比率包括()。
被称为人力资源管理活动的纽带的是()。
2010年,广西壮族自治区全年粮食种植面积3061.06千公顷,比上年减少6.45千公顷。油料种植面积192.90千公顷,增加11.75千公顷;甘蔗种植面积1069.28千公顷,增加9.17千公顷;蔬菜种植面积1007.60千公顷,增加29.63千公顷;烤
ACyberLoveAffairLettheChatBeginNobodyreallyknowshowthephenomenonofInternetchatroomsbegan,butwiththeinc
在中国,画家徐悲鸿的名字几乎家喻户晓。他最擅长画马。徐悲鸿的马独辟蹊径,无论奔马、立马、走马、饮马、群马,都被赋予了充沛的生命力。20世纪30年代,徐悲鸿先生所作水墨奔马,无羁绊,尚桀骜,发胸中之情怀,掘民族之精神,在写实的形体中充满着浪漫的還想和激情
AndrewCarnegie,knownastheKingofSteel,builtthesteelindustryintheUnitedStates.Andinthisprocess,hebecameoneo
最新回复
(
0
)