李某从2015年起承包一市区招待所，合同规定李某平时不领取工资，从企业净利润中上缴承包费80000元，其余经营成果归李某所有。2015年该招待所利润总额200000元，企业所得税税率25％，但是招待所在年终汇算时发现，漏计餐饮收入10000元，业务招待费超

admin2016-06-05 38

问题李某从2015年起承包一市区招待所，合同规定李某平时不领取工资，从企业净利润中上缴承包费80000元，其余经营成果归李某所有。2015年该招待所利润总额200000元，企业所得税税率25％，但是招待所在年终汇算时发现，漏计餐饮收入10000元，业务招待费超支3000元，没有其他纳税调整项目，则2015年招待所应缴纳多少企业所得税?李某应缴纳多少个人所得税?

选项

答案调整账目收入：10000元调整账目营业税、城建税、教育费附加和地方教育附加：10000×5％×(1+7％+3％+2％)=560(元) 调整申报表业务招待费：3000元(不调整账目，只调整申报表) (1)计算企业所得税应纳税所得额=200000+10000—560+3000=212440(元) 应缴纳企业所得税=212440×25％=53110(元) (2)计算个人所得税税后净利润=200000+10000—560—53110=156330(元) 应纳税所得额=156330—80000一(3500×12)=34330(元) 应纳税额=34330×20％一3750=3116(元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/e8Hc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

某油田本月生产原油15万吨(单位税额20元/吨)，其中销售10万吨，用于自办油厂加工2吨，则该油田本月应该缴纳的资源税为()。

某企业2003年发生业务如下。(1)与某科研单位签订一份技术开发合同，合同总金额为100万元，其中，支付科研单位研究开发费用80万元、报酬20万元。(2)与A企业签订一份非专利技术转让合同，非专利技术转让价款30万元。(3)与B企业

某铜矿本月销售铜精矿4000吨(选矿比为20%)，不含税售价1500元/吨，当地铜矿石资源税1.2元/吨，应纳资源税和增值税税额为()。

下列项目中，适用增值税出口免税并退税政策的有()。

对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，可以享受的企业所得税税收优惠是()。

下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有()。

有关激素替代疗法的陈述，错误的是

()是指当地地层概况，地壳构造的基本形式以及与其相应的地貌表现，物理与化学风化情况，当地已探明或已开采的矿产资源情况。

根据《铁路技术管理规程》规定，列车长度应根据运行区段内各站到发线的有效长度，并须预留()m的附加制动距离来确定。

某大型企业资产总额为5000万元，负债为1000万元，以银行存款500万元偿还借款，并以银行存款500万元购买固定资产后，该企业资产总额为(　　)万元。

在完成审计业务前，如果将审计业务变更为保证程度较低的鉴证业务，注册会计师认为合理的理由是()。

住宅小区物业管理应当，以()为主。

《神农本草经》是一本综合性的医书，是我国现存最早的中医典籍。()

某小学在寒假期间扩建校舍，到了发工资的日期，老师们都没有按时收到工资，学校领导通知各位老师说：学校校舍扩建工作工程紧，任务重，需要投入大量资金，教师工资推迟半个月发放，希望老师支持。该学校的做法()。

下列各句中，没有语病的一句是()。

税法

注册会计师

某油田本月生产原油15万吨(单位税额20元/吨)，其中销售10万吨，用于自办油厂加工2吨，则该油田本月应该缴纳的资源税为()。

某铜矿本月销售铜精矿4000吨(选矿比为20%)，不含税售价1500元/吨，当地铜矿石资源税1.2元/吨，应纳资源税和增值税税额为()。

下列项目中，适用增值税出口免税并退税政策的有()。

对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，可以享受的企业所得税税收优惠是()。

下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有()。

有关激素替代疗法的陈述，错误的是

()是指当地地层概况，地壳构造的基本形式以及与其相应的地貌表现，物理与化学风化情况，当地已探明或已开采的矿产资源情况。

根据《铁路技术管理规程》规定，列车长度应根据运行区段内各站到发线的有效长度，并须预留()m的附加制动距离来确定。

某大型企业资产总额为5000万元，负债为1000万元，以银行存款500万元偿还借款，并以银行存款500万元购买固定资产后，该企业资产总额为( )万元。

在完成审计业务前，如果将审计业务变更为保证程度较低的鉴证业务，注册会计师认为合理的理由是()。

住宅小区物业管理应当，以()为主。

《神农本草经》是一本综合性的医书，是我国现存最早的中医典籍。()

某小学在寒假期间扩建校舍，到了发工资的日期，老师们都没有按时收到工资，学校领导通知各位老师说：学校校舍扩建工作工程紧，任务重，需要投入大量资金，教师工资推迟半个月发放，希望老师支持。该学校的做法()。

下列各句中，没有语病的一句是()。

某大型企业资产总额为5000万元，负债为1000万元，以银行存款500万元偿还借款，并以银行存款500万元购买固定资产后，该企业资产总额为(　　)万元。