首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
W公司销售环节的内部控制制度为:设立销售部,处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策;销售部经理对30万元以内的赊销业务有权批准,并根据具体情况确定产品售价。由于人手紧张,大宗销售都是由业务员甲与客户谈判并签订合同。没有签订合同的购买方提货的销售业务直接
W公司销售环节的内部控制制度为:设立销售部,处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策;销售部经理对30万元以内的赊销业务有权批准,并根据具体情况确定产品售价。由于人手紧张,大宗销售都是由业务员甲与客户谈判并签订合同。没有签订合同的购买方提货的销售业务直接
admin
2017-03-02
82
问题
W公司销售环节的内部控制制度为:设立销售部,处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策;销售部经理对30万元以内的赊销业务有权批准,并根据具体情况确定产品售价。由于人手紧张,大宗销售都是由业务员甲与客户谈判并签订合同。没有签订合同的购买方提货的销售业务直接由财务部收款后开具提货单据和发票,客户自行提货;货到付款的业务由销售业务员乙负责到购买方收款,并将现金或者支票等票据转交财务部。财务部经理保管所有票据,并有权决定应收票据是否贴现。某月企业发生如下业务:
(1)销售部经理凭某一老客户以前给其留下的良好印象批准向该客户赊销25万元的业务,后来该款项迟迟未能收到,财务部证实该企业财务状况恶化,当时已经有数笔货款没有如期支付了。
(2)另一新客户要求签订3年期供货合同,3年中每月末按照市场价格80万元购货,提供下一批货物时清偿上一批货物款项。由于企业销售政策中没有涉及此类情况,销售部经理向总经理请示,总经理当即决定签署该合同。一个月后,该客户未能还款,公司调查,发现该客户并无偿还能力。
要求:
(1)分析该公司内部控制制度中存在的问题。
(2)简述该公司关于销售业务的两项操作有何不妥。
选项
答案
(1)违反了不相容职务分离控制的原则。尽管企业销售、发货、财务部门分设,但职责划分不合理。第一,开具提货单应该是销售部门的职责,财务部根据销售部开具的提货单进行收款,但企业规定由财务部开具提货单,容易造成职责分工不明,收款作弊等; 第二,收款是财务部的职责,但规定由销售业务员乙负责到购买方收款。造成同一部门和人员经办整个销售收款业务的全过程,同时也违背了销售人员不得接触现款的规定。由销售部经理根据具体情况确定售价的做法容易造成销售价格失控、销售收人流失.应根据制定好的价目表、折扣政策、付款政策等加以执行。 大宗销售都是由业务员甲与客户谈判并签订合同不合理,重大的销售业务谈判应当吸收财会、法律等专业人员参与,并形成完整的书面记录。 财务部经理保管所有的票据并有权决定应收票据贴现的做法违背了票据保管人员与贴现批准人员的相互分离的要求。容易导致贴现行为失去监督。 (2)在决定是否赊销时,应进行客户资信状况的审查,而不是凭个人印象;同时企业应该按客户设置应收账款台账,及时反映与客户债权债务关系,以便于评价客户信用状况、作出正确的销售决策。 对于企业发生的超过现有销售政策的特殊业务,企业应进行集体决策,避免因决策失误造成损失。该公司总经理当即决定签订合同的做法过于草率,应经过必要的调查,由此可见企业对客户信用控制非常不严格。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/eBO0777K
本试题收录于:
公司战略与风险管理题库注册会计师分类
0
公司战略与风险管理
注册会计师
相关试题推荐
下列各项中,应按照“销售服务——建筑服务”税目计缴增值税的是()。
甲居民企业2014年度境内所得应纳税所得额为300万元,来源于境外A国的税前所得为100万元,境外实缴税款30万元。已知甲企业全年已经预缴税款60万元,根据企业所得税法律制度的规定,下列说法正确的是()。
下列关于汇票的表述中,正确的是()。
根据企业所得税法律制度的规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,下列各项中,准予全额据实扣除的有()。
(2000年考试真题)根据《银行账户管理办法》的规定,企业对基本建设资金可以申请开立的银行账户是()。
根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得来源的确定,说法错误的是()。
在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是10%。()
根据关税法律制度的规定,下列关税应纳税额计算方法中,关税税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的是()。
某增值税一般纳税人提供咨询服务,取得含税收入318万元,取得奖金5.3万元,咨询服务适用的增值税税率为6%,期间发生交通费用1.2万元,已取得注明旅客信息的航空运输电子客票行程单根据增值税法律制度的规定,该业务应计算的增值税税额为()万
税收的主要特征表现在(.)。
随机试题
2×19年1月,甲公司自非关联方处以现金8000万元取得对乙公司60%的股权,另外,发生审计、评估等交易费用200万元,相关手续于当日完成,并能够对乙公司实施控制。2×19年7月,甲公司追加对乙公司投资,又取得乙公司20%股权,支付现金2500万元,其
能泻火存阴的药物多具有能软坚散结的药物多具有
儿科病房出现一水痘患儿,此病房何时才能再收治新患者
预防无菌切口感染的主要措施为
在项目决策分析与评价中对项目建设规模应进行合理性分析,主要应分析()。
单位内部的会计工作管理应由()负责。
A.口唇及口周皮肤B.角化黏膜C.牙龈D.非角化黏膜E.口角区、口唇内侧黏膜腺周口疮的好发部位是()。
创建窗体时,数据源不能是
WhatdidtheFrenchmancometoLondonfor?Whathappenedthatmorningaccordingtothispassage?
EXHAUSTIVE:
最新回复
(
0
)