W公司销售环节的内部控制制度为：设立销售部，处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策；销售部经理对30万元以内的赊销业务有权批准，并根据具体情况确定产品售价。由于人手紧张，大宗销售都是由业务员甲与客户谈判并签订合同。没有签订合同的购买方提货的销售业务直接

admin2017-03-02 57

问题 W公司销售环节的内部控制制度为：设立销售部，处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策；销售部经理对30万元以内的赊销业务有权批准，并根据具体情况确定产品售价。由于人手紧张，大宗销售都是由业务员甲与客户谈判并签订合同。没有签订合同的购买方提货的销售业务直接由财务部收款后开具提货单据和发票，客户自行提货；货到付款的业务由销售业务员乙负责到购买方收款，并将现金或者支票等票据转交财务部。财务部经理保管所有票据，并有权决定应收票据是否贴现。某月企业发生如下业务：
  (1)销售部经理凭某一老客户以前给其留下的良好印象批准向该客户赊销25万元的业务，后来该款项迟迟未能收到，财务部证实该企业财务状况恶化，当时已经有数笔货款没有如期支付了。
  (2)另一新客户要求签订3年期供货合同，3年中每月末按照市场价格80万元购货，提供下一批货物时清偿上一批货物款项。由于企业销售政策中没有涉及此类情况，销售部经理向总经理请示，总经理当即决定签署该合同。一个月后，该客户未能还款，公司调查，发现该客户并无偿还能力。
  要求：
  (1)分析该公司内部控制制度中存在的问题。
  (2)简述该公司关于销售业务的两项操作有何不妥。

选项

答案(1)违反了不相容职务分离控制的原则。尽管企业销售、发货、财务部门分设，但职责划分不合理。第一，开具提货单应该是销售部门的职责，财务部根据销售部开具的提货单进行收款，但企业规定由财务部开具提货单，容易造成职责分工不明，收款作弊等；第二，收款是财务部的职责，但规定由销售业务员乙负责到购买方收款。造成同一部门和人员经办整个销售收款业务的全过程，同时也违背了销售人员不得接触现款的规定。由销售部经理根据具体情况确定售价的做法容易造成销售价格失控、销售收人流失．应根据制定好的价目表、折扣政策、付款政策等加以执行。大宗销售都是由业务员甲与客户谈判并签订合同不合理，重大的销售业务谈判应当吸收财会、法律等专业人员参与，并形成完整的书面记录。财务部经理保管所有的票据并有权决定应收票据贴现的做法违背了票据保管人员与贴现批准人员的相互分离的要求。容易导致贴现行为失去监督。 (2)在决定是否赊销时，应进行客户资信状况的审查，而不是凭个人印象；同时企业应该按客户设置应收账款台账，及时反映与客户债权债务关系，以便于评价客户信用状况、作出正确的销售决策。对于企业发生的超过现有销售政策的特殊业务，企业应进行集体决策，避免因决策失误造成损失。该公司总经理当即决定签订合同的做法过于草率，应经过必要的调查，由此可见企业对客户信用控制非常不严格。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/eBO0777K

本试题收录于：公司战略与风险管理题库注册会计师分类

公司战略与风险管理

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

公司战略与风险管理

注册会计师

下列关于民事诉讼合议制度的说法中正确的是()。

当事人拒绝履行已经发生法律效力的民事判决时，经另一方当事人申请，法院可以采取的强制执行措施有()。

根据我国《契税暂行条例》的规定，下列各项中，属于契税的征税对象的是(　　　)。

根据《税收征收管理法》的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，正确的有()。

根据规定，下列人员中，不应对合伙企业债务承担连带责任的是(　　　)。

当增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物时，如果未分别核算不同税率货物销售额，则确定其适用增值税税率的方法是(　　　)。

纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。()

纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动的，应当向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》（简称《外管证》）。关于《外管证》，下列描述错误的是（）。

甲企业2018年2月经批准新占用一块耕地建造办公楼，下列关于甲企业城镇土地使用税和耕地占用税的有关处理，说法正确的是()。

属于风险管理程序的是()。

测得一正梯形牙嵌离合器的齿数z=5，偏离中心距e=0．461mm，齿槽深T=5．23mm。试求压力角α。

胃食管返流病的抗返流手术的绝对指征是

男性，26岁，突起寒战、高热、咳嗽、胸痛，痰中带血丝，伴恶心、食欲不振，吸烟6年，X线胸片示：右上肺大片状密度一致阴影，WBC22×109/L，N89%，下列治疗应首选哪项最适宜

患者，男，30岁左右，缺失，余留牙正常，咬合关系良好，要求烤瓷桥修复。经基牙预备后比色在下列哪个时间段内比色较好

债券是投资者向政府、公司或金融机构提供资金的()。

简述奥林匹克文化的内涵和特征。

窗体上有一个名称为Text1的文本框，一个名称为Command1的命令按钮。以下程序的功能是从顺序文件中读取数据：PrivateSubCommand1_Click()　　Dims1AsString，s2AsString　　Open"

公司战略与风险管理

注册会计师

下列关于民事诉讼合议制度的说法中正确的是()。

当事人拒绝履行已经发生法律效力的民事判决时，经另一方当事人申请，法院可以采取的强制执行措施有()。

根据我国《契税暂行条例》的规定，下列各项中，属于契税的征税对象的是( )。

根据《税收征收管理法》的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，正确的有()。

根据规定，下列人员中，不应对合伙企业债务承担连带责任的是( )。

当增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物时，如果未分别核算不同税率货物销售额，则确定其适用增值税税率的方法是( )。

纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。()

纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动的，应当向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》（简称《外管证》）。关于《外管证》，下列描述错误的是（）。

甲企业2018年2月经批准新占用一块耕地建造办公楼，下列关于甲企业城镇土地使用税和耕地占用税的有关处理，说法正确的是()。

属于风险管理程序的是()。

测得一正梯形牙嵌离合器的齿数z=5，偏离中心距e=0．461mm，齿槽深T=5．23mm。试求压力角α。

胃食管返流病的抗返流手术的绝对指征是

男性，26岁，突起寒战、高热、咳嗽、胸痛，痰中带血丝，伴恶心、食欲不振，吸烟6年，X线胸片示：右上肺大片状密度一致阴影，WBC22×109/L，N89%，下列治疗应首选哪项最适宜

患者，男，30岁左右，缺失，余留牙正常，咬合关系良好，要求烤瓷桥修复。经基牙预备后比色在下列哪个时间段内比色较好

债券是投资者向政府、公司或金融机构提供资金的()。

简述奥林匹克文化的内涵和特征。

窗体上有一个名称为Text1的文本框，一个名称为Command1的命令按钮。以下程序的功能是从顺序文件中读取数据：PrivateSubCommand1_Click() Dims1AsString，s2AsString Open"

根据我国《契税暂行条例》的规定，下列各项中，属于契税的征税对象的是(　　　)。

根据规定，下列人员中，不应对合伙企业债务承担连带责任的是(　　　)。

当增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物时，如果未分别核算不同税率货物销售额，则确定其适用增值税税率的方法是(　　　)。

窗体上有一个名称为Text1的文本框，一个名称为Command1的命令按钮。以下程序的功能是从顺序文件中读取数据：PrivateSubCommand1_Click()　　Dims1AsString，s2AsString　　Open"