甲企业(增值税一般纳税人)为高尔夫球及球具生产厂家，2013年4月发生以下业务： (1)购进一批Pu材料，取得的增值税专用发票上注明价款22万元、增值税税额3．74万元；委托乙企业将其加工成高尔夫球包．取得乙企业开具的增值税专用发票上注明加工费5万

admin2016-01-18 61

问题甲企业(增值税一般纳税人)为高尔夫球及球具生产厂家，2013年4月发生以下业务：
(1)购进一批Pu材料，取得的增值税专用发票上注明价款22万元、增值税税额3．74万元；委托乙企业将其加工成高尔夫球包．取得乙企业开具的增值税专用发票上注明加工费5万元、增值税额0．85万元：乙企业没有同类消费品的销售价格。
(2)将委托加工收回的球包销售给某企业，取得不合税销售额28万元。
(3)购进一批碳素材料、钛合金，取得的增值税专用发票注明价款150万元、增值税额25．5万元；委托丙企业将其加工成200根高尔夫球杆，取得丙企业开具的增值税专用发票上注明加工费30万元、增值税额5．1万元，丙企业当月销售同类高尔夫球杆不含税销售价格为1．4万元／根。
已知：上期留抵增值税税额8万元，高尔夫球及球具消费税税率为10％，增值税税率为17％，该企业取得的增值税专用发票本月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
甲企业将委托加工收回的球包销售给某企业时，下列说法中，正确的是( )。

选项 A、甲企业应缴纳消费税
B、甲企业不用再缴纳消费税
C、甲企业应按照规定申报缴纳消费税，但在计税时准予扣除乙企业已代收代缴的消费税
D、甲企业应按照规定申报缴纳消费税，在计税时不得扣除乙企业已代收代缴的消费税

答案B

解析委托方将委托加工收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。受托方乙企业的计税价格=(22+5)÷(1—10％)=30(万元)；由于甲企业的对外销售额为28万元，低于受托方的计税价格30万元，不用再缴纳消费税。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/eCl0777K

本试题收录于：初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

如纳税人生产经营不固定，账册不健全，应当采取的税款征收方式是(　　　)。

纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；如果超过20%的(含20%)，应就超过增值额20%的部分按规定计税。(　　　)

下列税种中属于中央税的是(　　　)。

《中华人民共和国公司法规定》：“设立公司必须依照本法制定公司章程。”该规定属于法律规范的类型为(　　　)。

下列关于增值税纳税义务发生的时间的表述中，正确的有(　　　)。

根据《税务登记管理办法》的规定，下列情况中需要办理税务登记的有()

企业所得税由纳税人向其所在地主管税务机关缴纳，其所在地是指纳税人的注册地。(　　　)

受托加工应税消费品，受托方代收代缴消费税的时间为(　　　)。

根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。

A．氨苄西林B．苯唑西林C．羧苄西林D．青霉素E．苄星青霉素预防溶血性链球菌感染

设α，β，γ均为三维列向量，以这三个向量为列构成的3阶方阵记为A，即A=(αβγ)。若α，β，γ所组成的向量组线性相关，则｜A｜的值是()。

监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表，其中职工代表的比例不得低于()，具体比例由公司章程规定。

企业采用非预提方式核算短期借款利息时，不会涉及的科目是()。

下列要素中，注册会计师在评价被审计单位控制环境时应当考虑的有()。

公安机关在办理刑事案件中，必须重证据、重调查研究、重视犯罪嫌疑人的口供。()

我们坐火车或者汽车的时候，从车窗望出去，会看到近处的物体迅速地往相反方向移动，远处的物体缓慢地往相同方向移动，这种现象是()，

下列关于BGP协议的描述中，错误的是()。

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

如纳税人生产经营不固定，账册不健全，应当采取的税款征收方式是( )。

纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；如果超过20%的(含20%)，应就超过增值额20%的部分按规定计税。( )

下列税种中属于中央税的是( )。

《中华人民共和国公司法规定》：“设立公司必须依照本法制定公司章程。”该规定属于法律规范的类型为( )。

下列关于增值税纳税义务发生的时间的表述中，正确的有( )。

根据《税务登记管理办法》的规定，下列情况中需要办理税务登记的有()

企业所得税由纳税人向其所在地主管税务机关缴纳，其所在地是指纳税人的注册地。( )

受托加工应税消费品，受托方代收代缴消费税的时间为( )。

根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。

A．氨苄西林B．苯唑西林C．羧苄西林D．青霉素E．苄星青霉素预防溶血性链球菌感染

设α，β，γ均为三维列向量，以这三个向量为列构成的3阶方阵记为A，即A=(αβγ)。若α，β，γ所组成的向量组线性相关，则｜A｜的值是()。

监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表，其中职工代表的比例不得低于()，具体比例由公司章程规定。

企业采用非预提方式核算短期借款利息时，不会涉及的科目是()。

下列要素中，注册会计师在评价被审计单位控制环境时应当考虑的有()。

公安机关在办理刑事案件中，必须重证据、重调查研究、重视犯罪嫌疑人的口供。()

我们坐火车或者汽车的时候，从车窗望出去，会看到近处的物体迅速地往相反方向移动，远处的物体缓慢地往相同方向移动，这种现象是()，

下列关于BGP协议的描述中，错误的是()。

如纳税人生产经营不固定，账册不健全，应当采取的税款征收方式是(　　　)。

纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；如果超过20%的(含20%)，应就超过增值额20%的部分按规定计税。(　　　)

下列税种中属于中央税的是(　　　)。

《中华人民共和国公司法规定》：“设立公司必须依照本法制定公司章程。”该规定属于法律规范的类型为(　　　)。

下列关于增值税纳税义务发生的时间的表述中，正确的有(　　　)。

企业所得税由纳税人向其所在地主管税务机关缴纳，其所在地是指纳税人的注册地。(　　　)

受托加工应税消费品，受托方代收代缴消费税的时间为(　　　)。