甲企业(增值税一般纳税人)为高尔夫球及球具生产厂家，2013年4月发生以下业务： (1)购进一批Pu材料，取得的增值税专用发票上注明价款22万元、增值税税额3．74万元；委托乙企业将其加工成高尔夫球包．取得乙企业开具的增值税专用发票上注明加工费5万

admin2016-01-18 24

问题甲企业(增值税一般纳税人)为高尔夫球及球具生产厂家，2013年4月发生以下业务：
(1)购进一批Pu材料，取得的增值税专用发票上注明价款22万元、增值税税额3．74万元；委托乙企业将其加工成高尔夫球包．取得乙企业开具的增值税专用发票上注明加工费5万元、增值税额0．85万元：乙企业没有同类消费品的销售价格。
(2)将委托加工收回的球包销售给某企业，取得不合税销售额28万元。
(3)购进一批碳素材料、钛合金，取得的增值税专用发票注明价款150万元、增值税额25．5万元；委托丙企业将其加工成200根高尔夫球杆，取得丙企业开具的增值税专用发票上注明加工费30万元、增值税额5．1万元，丙企业当月销售同类高尔夫球杆不含税销售价格为1．4万元／根。
已知：上期留抵增值税税额8万元，高尔夫球及球具消费税税率为10％，增值税税率为17％，该企业取得的增值税专用发票本月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
甲企业将委托加工收回的球包销售给某企业时，下列说法中，正确的是( )。

选项 A、甲企业应缴纳消费税
B、甲企业不用再缴纳消费税
C、甲企业应按照规定申报缴纳消费税，但在计税时准予扣除乙企业已代收代缴的消费税
D、甲企业应按照规定申报缴纳消费税，在计税时不得扣除乙企业已代收代缴的消费税

答案B

解析委托方将委托加工收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。受托方乙企业的计税价格=(22+5)÷(1—10％)=30(万元)；由于甲企业的对外销售额为28万元，低于受托方的计税价格30万元，不用再缴纳消费税。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/eCl0777K

本试题收录于：初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

关于应税消费品销售数量的确定，下列说法中正确的有(　　　)。

纳税人在纳税年度内无论盈利或亏损，都应当在年度终了后45天内向所在地主管税务机关报送预缴所得税申报表。(　　　)

根据《税务登记管理办法》的规定，下列情况中需要办理税务登记的有()

根据我国《外商投资企业和外国企业所得税法》的规定，下列各项应计入应纳税所得额的有(　　　)。

某小食品公司2003年的会计利润为6万元，其中含购买国债的利息收入1万元，该小食品公司2003年度应缴纳的所得税是(　　　)万元。

下列各项中，属于合同权利义务终止的情形有(　　　)。

下列项目中，按消费税暂行条例的规定应征收消费税的有(　　　)。

某外商投资企业(服务业)2006年主营业务收入1000万元，其他业务收入800万元，营业外收入200万元。根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，准予在税前扣除的交际应酬费为(　　　)万元。

张某承揽一项房屋装饰工程。工程2个月完工。房主第一个月支付给张某15000元，第二个月支付20000元。张某应缴纳个人所得税6400元。(　　　)

我国正式以“海关”命名的边境管理机构出现于()

根据中国九分法，双上臂、双前臂、和双手的面积分别占成人体表面积的、和__。

为了评价乙肝疫苗的免疫效果，随机确定1000名儿童接种疫苗，另1000名儿童不接种该疫苗作为对照组，随访3年，结果接种组3人发病，对照组30人发病，则该疫苗的保护率为

以下不得设定行政处罚的是

金融期货难逼仓，是因为(　　)。

埃里克森划分儿童心理发展阶段的标准是()。

下列作家不属于边塞诗人的是()。

Karen:Hello.CouldIspeaktoJustin,Please?Justin:______

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

关于应税消费品销售数量的确定，下列说法中正确的有( )。

纳税人在纳税年度内无论盈利或亏损，都应当在年度终了后45天内向所在地主管税务机关报送预缴所得税申报表。( )

根据《税务登记管理办法》的规定，下列情况中需要办理税务登记的有()

根据我国《外商投资企业和外国企业所得税法》的规定，下列各项应计入应纳税所得额的有( )。

某小食品公司2003年的会计利润为6万元，其中含购买国债的利息收入1万元，该小食品公司2003年度应缴纳的所得税是( )万元。

下列各项中，属于合同权利义务终止的情形有( )。

下列项目中，按消费税暂行条例的规定应征收消费税的有( )。

某外商投资企业(服务业)2006年主营业务收入1000万元，其他业务收入800万元，营业外收入200万元。根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，准予在税前扣除的交际应酬费为( )万元。

张某承揽一项房屋装饰工程。工程2个月完工。房主第一个月支付给张某15000元，第二个月支付20000元。张某应缴纳个人所得税6400元。( )

我国正式以“海关”命名的边境管理机构出现于()

根据中国九分法，双上臂、双前臂、和双手的面积分别占成人体表面积的______、______和______。

为了评价乙肝疫苗的免疫效果，随机确定1000名儿童接种疫苗，另1000名儿童不接种该疫苗作为对照组，随访3年，结果接种组3人发病，对照组30人发病，则该疫苗的保护率为

以下不得设定行政处罚的是

金融期货难逼仓，是因为( )。

埃里克森划分儿童心理发展阶段的标准是()。

下列作家不属于边塞诗人的是()。

Karen:Hello.CouldIspeaktoJustin,Please?Justin:______

关于应税消费品销售数量的确定，下列说法中正确的有(　　　)。

纳税人在纳税年度内无论盈利或亏损，都应当在年度终了后45天内向所在地主管税务机关报送预缴所得税申报表。(　　　)

根据我国《外商投资企业和外国企业所得税法》的规定，下列各项应计入应纳税所得额的有(　　　)。

某小食品公司2003年的会计利润为6万元，其中含购买国债的利息收入1万元，该小食品公司2003年度应缴纳的所得税是(　　　)万元。

下列各项中，属于合同权利义务终止的情形有(　　　)。

下列项目中，按消费税暂行条例的规定应征收消费税的有(　　　)。

某外商投资企业(服务业)2006年主营业务收入1000万元，其他业务收入800万元，营业外收入200万元。根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，准予在税前扣除的交际应酬费为(　　　)万元。

张某承揽一项房屋装饰工程。工程2个月完工。房主第一个月支付给张某15000元，第二个月支付20000元。张某应缴纳个人所得税6400元。(　　　)

根据中国九分法，双上臂、双前臂、和双手的面积分别占成人体表面积的、和__。

金融期货难逼仓，是因为(　　)。