甲企业(增值税一般纳税人)为高尔夫球及球具生产厂家，2013年4月发生以下业务： (1)购进一批Pu材料，取得的增值税专用发票上注明价款22万元、增值税税额3．74万元；委托乙企业将其加工成高尔夫球包．取得乙企业开具的增值税专用发票上注明加工费5万

admin2016-01-18 43

问题甲企业(增值税一般纳税人)为高尔夫球及球具生产厂家，2013年4月发生以下业务：
(1)购进一批Pu材料，取得的增值税专用发票上注明价款22万元、增值税税额3．74万元；委托乙企业将其加工成高尔夫球包．取得乙企业开具的增值税专用发票上注明加工费5万元、增值税额0．85万元：乙企业没有同类消费品的销售价格。
(2)将委托加工收回的球包销售给某企业，取得不合税销售额28万元。
(3)购进一批碳素材料、钛合金，取得的增值税专用发票注明价款150万元、增值税额25．5万元；委托丙企业将其加工成200根高尔夫球杆，取得丙企业开具的增值税专用发票上注明加工费30万元、增值税额5．1万元，丙企业当月销售同类高尔夫球杆不含税销售价格为1．4万元／根。
已知：上期留抵增值税税额8万元，高尔夫球及球具消费税税率为10％，增值税税率为17％，该企业取得的增值税专用发票本月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
甲企业将委托加工收回的球包销售给某企业时，下列说法中，正确的是( )。

选项 A、甲企业应缴纳消费税
B、甲企业不用再缴纳消费税
C、甲企业应按照规定申报缴纳消费税，但在计税时准予扣除乙企业已代收代缴的消费税
D、甲企业应按照规定申报缴纳消费税，在计税时不得扣除乙企业已代收代缴的消费税

答案B

解析委托方将委托加工收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。受托方乙企业的计税价格=(22+5)÷(1—10％)=30(万元)；由于甲企业的对外销售额为28万元，低于受托方的计税价格30万元，不用再缴纳消费税。

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当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉，又不履行的，作出处罚的机关可以采取规定的强制措施或者(　　　)。

下列各项中，应计入增值税应税销售额的有(　　　)。

蔡某等三人正在筹备设立一以生产经营为主的有限责任公司，下列做法中，符合我国法律规定的有(　　　)。

张先生在谈论《个人独资企业法》时讲到以下内容，其中正确的有(　　　)。

公司董事应当向公司申报所持有的本公司的股份，并在(　　　)内不得转让。

根据《公司法》的规定，股份有限公司应在2个月内召开临时股东大会的情形有(　　　)。

下列有关诉讼时效的表述中，正确的是(　　　)。

受托加工应税消费品，受托方代收代缴消费税的时间为(　　　)。

按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照()。

行政机关应当在听证的（）前，通知当事人举行听证的时间、地点。

甲泼尼龙冲击治疗的少见副作用是

关于正常孕妇血液循环系统的变化，描述正确的是

孕妇，25岁。孕39周，晨6时自觉阴道流出大量稀水样液体，遂于10时入院，护士采取的正确的护理措施是

有色金属管的坡口加工方法为()。

试述摩擦压力机的工作原理。

下列关于财务报表分析的直接作用的说法中，错误的是()。

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以下哪种测验的客观化程度最高?()

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孕妇，25岁。孕39周，晨6时自觉阴道流出大量稀水样液体，遂于10时入院，护士采取的正确的护理措施是

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试述摩擦压力机的工作原理。

下列关于财务报表分析的直接作用的说法中，错误的是()。

下列各项中，符合契税纳税义务发生时间和完税时间规定的有()。

以下哪种测验的客观化程度最高?()

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当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉，又不履行的，作出处罚的机关可以采取规定的强制措施或者(　　　)。

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公司董事应当向公司申报所持有的本公司的股份，并在(　　　)内不得转让。

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下列有关诉讼时效的表述中，正确的是(　　　)。

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