甲公司是增值税一般纳税人，2016年会计利润为960万元，其中销售货物取得不含税收入5500万元，出租生产设备取得不含税收入400万元。当年发生的部分业务如下： (1)已计入成本费用中的实际发放的职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元)，发生职工福

admin2017-11-04 81

问题甲公司是增值税一般纳税人，2016年会计利润为960万元，其中销售货物取得不含税收入5500万元，出租生产设备取得不含税收入400万元。当年发生的部分业务如下：
(1)已计入成本费用中的实际发放的职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元)，发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费22万元，发生职工教育经费20万元，另为投资者支付商业保险费10万元。以前年度累计结转至本年度的职工教育经费未扣除额为5万元。
(2)发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元，发生业务招待费支出60万元。
(3)通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元。
(4)购置一台符合规定的节能节水专用设备并投入使用，取得普通发票注明设备含税价80万元。
已知：
各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理法定手续；除上述事项外，没有其他纳税调整项目；甲公司适用的企业所得税税率为25％。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
假定甲公司本年度应纳税所得额为1042．3万元，有关甲公司本年度的应纳企业所得税税额，下列计算正确的是( )。

选项 A、1042．3×25％
B、(1042．3—80×10％)×25％
C、1042．3×25％一80×10％
D、1042．3×25％一80÷(1+17％)×10％

答案C

解析企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

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某公司主管温某因犯精神疾病，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作，用人单位在()后，可以解除劳动合同。

关于工作时间的规定，下列做法中正确的有()。

根据《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的是()。

在劳动法律关系中，双方当事人对合同的内容、形式、解除等都可以自行约定。()

储蓄账户既可以办理现金存取业务，也可以办理转账结算。()

法院审理民事案件或者行政案件，涉及个人隐私的，可以不公开审理，但应公开宣判。()

根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是()。

在国际标准化组织制定的系列质量管理和保证体系中，某套质量体系是设计、开发、生产、安装和服务的质量保证模型，该质量体系是()

正常成年人平静呼吸时，肺顺应性

吉兰一巴雷综合征的脑脊液特点为()

2010年)设α，β，γ都是非零向量，α×β=α×γ，则()。

在进行岗位设计时，必须首先明确岗位的()。

负强化与惩罚是两个不同含义的概念。()

第斯多惠有一句名言“一个坏的教师奉送真理，一个好的教师则教人发现真理”，其主要体现了教学的()。

上海已经建立企业信用公示制度，将有严重违规、违法行为的企业输入“不良行为警示记录系统”，将重合同、守信用的企业输人“良好行为记录系统”。这一制度的建立将直接有利于()。

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AShortHistoryoftheOriginsandDevelopmentofEnglishI.Origins—datedbackto【T1】__ofthreeGermanictribes:【T1】

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某公司主管温某因犯精神疾病，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作，用人单位在()后，可以解除劳动合同。

关于工作时间的规定，下列做法中正确的有()。

根据《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的是()。

在劳动法律关系中，双方当事人对合同的内容、形式、解除等都可以自行约定。()

储蓄账户既可以办理现金存取业务，也可以办理转账结算。()

法院审理民事案件或者行政案件，涉及个人隐私的，可以不公开审理，但应公开宣判。()

根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是()。

在国际标准化组织制定的系列质量管理和保证体系中，某套质量体系是设计、开发、生产、安装和服务的质量保证模型，该质量体系是()

正常成年人平静呼吸时，肺顺应性

吉兰一巴雷综合征的脑脊液特点为()

2010年)设α，β，γ都是非零向量，α×β=α×γ，则()。

在进行岗位设计时，必须首先明确岗位的()。

负强化与惩罚是两个不同含义的概念。()

第斯多惠有一句名言“一个坏的教师奉送真理，一个好的教师则教人发现真理”，其主要体现了教学的()。

上海已经建立企业信用公示制度，将有严重违规、违法行为的企业输入“不良行为警示记录系统”，将重合同、守信用的企业输人“良好行为记录系统”。这一制度的建立将直接有利于()。

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