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A公司于2011年12月31日购入的一台环保设备,原价20万元,预计使用年限5年,预计净残值为零,假定会计上采用直线法计提折旧,税法上采用年数总和法计提折旧,以下叙述中,正确的有( )。
A公司于2011年12月31日购入的一台环保设备,原价20万元,预计使用年限5年,预计净残值为零,假定会计上采用直线法计提折旧,税法上采用年数总和法计提折旧,以下叙述中,正确的有( )。
admin
2013-12-12
42
问题
A公司于2011年12月31日购入的一台环保设备,原价20万元,预计使用年限5年,预计净残值为零,假定会计上采用直线法计提折旧,税法上采用年数总和法计提折旧,以下叙述中,正确的有( )。
选项
A、2014年12月31日该设备的账面价值为8万元
B、2014年12月31日该设备的计税基础为4万元
C、2014年12月31该设备的计税基础为8万元
D、2014年12月31日因该设备产生的应纳税暂时性差异为4万元
答案
A,B,D
解析
2014年12月31日该设备的账面价值=20-20÷5×3=8(万元),2014年12月31同该设备的计税基础=20-20×5/15-20×4/15-20×3/15=4(万元),2014年12月31日因该设备产生的应纳税暂时性差异=8-4=4(万元)。
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