A公司于2011年12月31日购入的一台环保设备，原价20万元，预计使用年限5年，预计净残值为零，假定会计上采用直线法计提折旧，税法上采用年数总和法计提折旧，以下叙述中，正确的有( )。

admin2013-12-12 33

问题 A公司于2011年12月31日购入的一台环保设备，原价20万元，预计使用年限5年，预计净残值为零，假定会计上采用直线法计提折旧，税法上采用年数总和法计提折旧，以下叙述中，正确的有( )。

选项 A、2014年12月31日该设备的账面价值为8万元
B、2014年12月31日该设备的计税基础为4万元
C、2014年12月31该设备的计税基础为8万元
D、2014年12月31日因该设备产生的应纳税暂时性差异为4万元

答案A,B,D

解析 2014年12月31日该设备的账面价值＝20－20÷5×3＝8(万元)，2014年12月31同该设备的计税基础＝20－20×5／15－20×4／15－20×3／15＝4(万元)，2014年12月31日因该设备产生的应纳税暂时性差异＝8－4＝4(万元)。

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中级会计实务

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