首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司适用的所得税税率为25%,计提的各项资产减值准备作为暂时性差异处理,当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在三年内转回。 2012年度有关资料如下: (1)从2012年1月1日起,管理用设备的预计使用年限由12年改为8年,同时,将管理用设备的折旧方法
甲公司适用的所得税税率为25%,计提的各项资产减值准备作为暂时性差异处理,当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在三年内转回。 2012年度有关资料如下: (1)从2012年1月1日起,管理用设备的预计使用年限由12年改为8年,同时,将管理用设备的折旧方法
admin
2014-03-31
40
问题
甲公司适用的所得税税率为25%,计提的各项资产减值准备作为暂时性差异处理,当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在三年内转回。
2012年度有关资料如下:
(1)从2012年1月1日起,管理用设备的预计使用年限由12年改为8年,同时,将管理用设备的折旧方法由年限平均法改为双倍余额递减法。根据税法规定,管理用设备采用年限平均法计提折旧,折旧年限为12年,预计净残值为零。
上述管理用设备已使用3年,其账面原价为2400万元,累计折旧为600万元(未计提减值准备),预计净残值为零。
(2)从2012年起,甲公司试生产某种新产品(B产品),对生产B产品所需乙材料的成本采用先进先出法计价。
乙材料2012年年初账面余额为零。2012年一、二、三季度各购入乙材料200公斤、300公斤、500公斤,每公斤成本分别为1000元、1200元、1250元。
2012年度为生产B产品共领用乙材料600公斤,发生人工及制造费用21.5万元,B产品于年底全部完工。但因同类产品已先占领市场。且技术性能更优,甲公司生产的B产品全部未能出售,决定停止生产B产品。2012年年底甲公司预计B产品的全部销售价格为76万元(不含增值税),预计销售时所发生的税费为6万元;剩余乙材料的可变现净值为40万元。
(3)甲公司2012年度实现的利润总额为7980万元。2012年度发生业务招待费100万元,按税法规定允许抵扣的金额为60万元;国债利息收入为2万元;其他按税法规定不允许抵扣的金额为10万元(非暂时性差异)。除本题所列事项外,无其他纳税调整事项。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
甲公司2012年12月31日库存B产品和乙材料产生的递延所得税资产为( )万元。
选项
A、2.5
B、7.5
C、5
D、9.9
答案
B
解析
因B产品可变现净值低于其成本,甲公司应为B产品计提存货跌价准备20万元;剩余乙材料年末成本=(200+300+500—600)×1250=500000(元)=50(万元),剩余乙材料可变现净值40万元,因剩余乙材料可变现净值低于其成本,所以,剩余乙材料应计提存货跌价准备10万元。可抵扣暂时性差异产生递延所得税资产(借方)=(20+10)×25%=7.5(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/eIaJ777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
通过()可以考察成本总量的构成情况及各成本项目占成本总量的比重,同时也可看出量、本、利的比例关系从而为寻求降低成本的途径指明方向。
根据《建设工程施工合同(示范文本)》(GF—99—0201)规定,缺陷责任期自()日期起开始计算。
由于出现专用合同条款规定的异常恶劣气候的条件导致工期延误的,承包人有权要求发包人()。
实行施工平行承发包对建设工程项目的费用控制的影响为()。
根据《建筑企业资质等级标准》(建建L200182号),水利水电工程施工总承包企业资质等级有().
关于成本加固定费用合同的说法,正确的是( )。
根据施工合同变更管理的要求,采用计日工计价的任何一项变更工作,承包人应在该项变更的实施过程中,每天提交()报表和有关凭证报送监理人审批。
某些工程质量问题虽然达不到规定的要求或标准,但其情况不重,对工程或结构的使用及安全影响很小,则应采取的事故处理方法是()。
水利水电工程施工总承包二级企业可以承担的施工项目有().
某企业基本生产车间本月新投产甲产品500件,月末完工400件,假设月初在产品余额为0,期末在产品完工率为50%。本月甲产品生产费用为;直接材料140000元,直接人工54000元,制造费用90000元。甲产品生产所耗原材料系开工时一次性投入。月末,该企业完
随机试题
随着中国特色社会主义进入新时代,“一国两制”事业也进入了新时代。要全面准确理解和贯彻的方针是()
心脏各部分的舒缩活动的协调性影响心脏的泵血功能。
患者外感风邪,头痛较甚,伴恶寒发热,目眩鼻塞,舌苔薄白,脉浮。治疗宜选用
环境是指对其绩效起着潜在影响的外部力量,管理的环境可分为()两大类。
()功能是资本市场最原始也是最基本的功能。
《劳动法》规定,用人单位必须建立健全()制度,严格执行国家劳动安全卫生规程和标准,对劳动者进行劳动安全卫生教育,防止劳动过程中的事故,减少职业危害。
甲公司是一家电动摩托车制造商,长期从一家电机公司购买发动机,下列各项中,属于甲公司货源策略优点的有()。
《中华人民共和国劳动法》规定,劳动者平均每周工作时间不超过( )小时。
行政行为已完成原定目标、任务,实现了国家的行政管理目的,应予以()。
设计传输层的目的是弥补通信子网服务的不足,提高传输服务的可靠性与保证()。
最新回复
(
0
)