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某工业企业生产的是单一的机械产品,各期生产销售均衡,各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。税务师在该企业2014年决算报表编制后的汇算清缴时发现,该企业2014年有一笔在建工程领用材料20000元的账务处理为: 借:生产成本 23400
某工业企业生产的是单一的机械产品,各期生产销售均衡,各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。税务师在该企业2014年决算报表编制后的汇算清缴时发现,该企业2014年有一笔在建工程领用材料20000元的账务处理为: 借:生产成本 23400
admin
2016-01-31
39
问题
某工业企业生产的是单一的机械产品,各期生产销售均衡,各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。税务师在该企业2014年决算报表编制后的汇算清缴时发现,该企业2014年有一笔在建工程领用材料20000元的账务处理为:
借:生产成本 23400
贷:原材料 20000
应交税费一应交增值税(进项税额转出) 3400
税务师按照“比例分摊法”计算调整额。在调账处理时计入贷方调整的科目有( )。
选项
A、原材料
B、生产成本
C、库存商品 D-本年利润
D、以前年度损益调整
答案
B,C,E
解析
企业原材料的结转金额正确,错误不会影响到“原材料”科目,而企业各期生产销售均衡,各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额,因此,错误会影响到生产成本、库存商品和损益,同时,错误在2012年决算报表编制后的汇算清缴时发现,对于影响2012年的损益的情况应当通过“以前年度损益调整”科目处理。
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涉税服务实务
税务师职业资格
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