秦川公司是一家研发、制造和销售手机设备的上市公司。由于没有掌握核心技术，秦川公司只能从外部购买手机芯片。经测算，手机芯片占秦川公司手机生产成本的40％。秦川公司采购制度规定：每季度初，采购部经理以定向集中采购方式采购本季度生产所需要的数量较大的手机芯片；验

admin2017-05-08 47

问题秦川公司是一家研发、制造和销售手机设备的上市公司。由于没有掌握核心技术，秦川公司只能从外部购买手机芯片。经测算，手机芯片占秦川公司手机生产成本的40％。秦川公司采购制度规定：每季度初，采购部经理以定向集中采购方式采购本季度生产所需要的数量较大的手机芯片；验收部门负责人对购进芯片的品种、规格和数量进行验收，如果无误，在开具验收单后直接入库。
秦川公司仓库管理制度规定，仓库保管员同时负责登记手机芯片、手机成品等存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的验收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单据后，仓库保管员根据验收单登记存货明细账。仓库保管员根据车间材料员填写的领料单和销售人员填写的销货单发出手机芯片和手机成品。仓库保管员在空闲时间对存货进行必要的实地盘点。
要求：
根据《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》“内部控制要求与措施”，分析秦川公司在存货管理环节存在的内部控制弱点，并提出改进建议。

选项

答案根据《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》，秦川公司在存货管理环节存在以下内部控制弱点： ①保管员负责登记芯片、手机成品等存货明细账存在内部控制弱点。存货的保管和记账职责未进行分离，存货的保管和记账属于不相容职务，应该由不同的人分别担任保管和记账职责。 ②仓库保管员收到和领用存货环节存在内部控制弱点。仓库保管员收到存货时没有办理入库手续，而且领用原材料未进行审批控制。存货入库应该办理人库手续，同时领用原材料应该有审批制度。 ③秦川公司的存货盘点存在内部控制弱点。仓库保管员有空闲时间也会对存货进行实地盘点的做法错误，公司应当建立存货定期盘点制度，至少应每年年末开展盘点清算，结果应当形成书面报告。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/eJO0777K

本试题收录于：公司战略与风险管理题库注册会计师分类

公司战略与风险管理

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

公司战略与风险管理

注册会计师

明确单位负责人为本单位的会计行为的责任主体，是要求单位负责人事必躬亲，直接管理会计人员办理会计事务。()

下列不属于代理记账机构及其从业人员义务的是()。

企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。()

对销售啤酒、黄酒的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税。()

合法行为才能引起相应的经济法律关系产生、变更或终止。()

甲公司与乙保险公司签订一份设备财产保险合同，之后甲公司的设备遭遇雷电袭击，乙保险公司向甲公司赔付保险金200万元。引起该保险赔偿法律关系发生的法律事件是()。

与CT诊断定性无关的因素是

京巴犬，3岁，患病6月余，体瘦毛焦，食少，久泻不止，粪便稀溏，舌淡苔白，脉细。该病证的治法为()

患儿，男性，11岁。皮肤紫癜反复出现3年余，瘀斑、瘀点颜色紫黯，间或出现鼻衄、齿衄，面色萎黄，神疲乏力，食欲缺乏，头晕、心慌，舌淡苔薄，脉细无力。应首选的方剂是()

定额本票面额分别为（）。

以下(　　)属于车辆第三者责任保险中的“第三者”。

根据教学评价资料的处理方式，以学生学业水平考试结果进行的教学评价是()。

下列叙述中正确的是

Althoughheknewlittleaboutthelargeamountofworkdoneinthefield,hesucceeded______othermorewell-informedexperiment

Aguideorapersonwhoisworking.Very.

公司战略与风险管理

注册会计师

明确单位负责人为本单位的会计行为的责任主体，是要求单位负责人事必躬亲，直接管理会计人员办理会计事务。()

下列不属于代理记账机构及其从业人员义务的是()。

企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。()

对销售啤酒、黄酒的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税。()

合法行为才能引起相应的经济法律关系产生、变更或终止。()

甲公司与乙保险公司签订一份设备财产保险合同，之后甲公司的设备遭遇雷电袭击，乙保险公司向甲公司赔付保险金200万元。引起该保险赔偿法律关系发生的法律事件是()。

与CT诊断定性无关的因素是

京巴犬，3岁，患病6月余，体瘦毛焦，食少，久泻不止，粪便稀溏，舌淡苔白，脉细。该病证的治法为()

患儿，男性，11岁。皮肤紫癜反复出现3年余，瘀斑、瘀点颜色紫黯，间或出现鼻衄、齿衄，面色萎黄，神疲乏力，食欲缺乏，头晕、心慌，舌淡苔薄，脉细无力。应首选的方剂是()

定额本票面额分别为（）。

以下( )属于车辆第三者责任保险中的“第三者”。

根据教学评价资料的处理方式，以学生学业水平考试结果进行的教学评价是()。

下列叙述中正确的是

Althoughheknewlittleaboutthelargeamountofworkdoneinthefield,hesucceeded______othermorewell-informedexperiment

Aguideorapersonwhoisworking______.Very______.

以下(　　)属于车辆第三者责任保险中的“第三者”。

Aguideorapersonwhoisworking.Very.