秦川公司是一家研发、制造和销售手机设备的上市公司。由于没有掌握核心技术，秦川公司只能从外部购买手机芯片。经测算，手机芯片占秦川公司手机生产成本的40％。秦川公司采购制度规定：每季度初，采购部经理以定向集中采购方式采购本季度生产所需要的数量较大的手机芯片；验

admin2017-05-08 49

问题秦川公司是一家研发、制造和销售手机设备的上市公司。由于没有掌握核心技术，秦川公司只能从外部购买手机芯片。经测算，手机芯片占秦川公司手机生产成本的40％。秦川公司采购制度规定：每季度初，采购部经理以定向集中采购方式采购本季度生产所需要的数量较大的手机芯片；验收部门负责人对购进芯片的品种、规格和数量进行验收，如果无误，在开具验收单后直接入库。
秦川公司仓库管理制度规定，仓库保管员同时负责登记手机芯片、手机成品等存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的验收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单据后，仓库保管员根据验收单登记存货明细账。仓库保管员根据车间材料员填写的领料单和销售人员填写的销货单发出手机芯片和手机成品。仓库保管员在空闲时间对存货进行必要的实地盘点。
要求：
根据《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》“内部控制要求与措施”，分析秦川公司在存货管理环节存在的内部控制弱点，并提出改进建议。

选项

答案根据《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》，秦川公司在存货管理环节存在以下内部控制弱点： ①保管员负责登记芯片、手机成品等存货明细账存在内部控制弱点。存货的保管和记账职责未进行分离，存货的保管和记账属于不相容职务，应该由不同的人分别担任保管和记账职责。 ②仓库保管员收到和领用存货环节存在内部控制弱点。仓库保管员收到存货时没有办理入库手续，而且领用原材料未进行审批控制。存货入库应该办理人库手续，同时领用原材料应该有审批制度。 ③秦川公司的存货盘点存在内部控制弱点。仓库保管员有空闲时间也会对存货进行实地盘点的做法错误，公司应当建立存货定期盘点制度，至少应每年年末开展盘点清算，结果应当形成书面报告。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/eJO0777K

本试题收录于：公司战略与风险管理题库注册会计师分类

公司战略与风险管理

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

公司战略与风险管理

注册会计师

下列各项中，任用会计人员应当实行回避制度的有()。

劳动合同履行地与用人单位注册地不一致的，有关劳动者的最低工资标准、劳动保护等事项的确定，一般按照()执行。

根据消费税法律制度的规定，下列选项中，属于消费税纳税环节的有()。

下列关于票据特征的表述中，正确的有()。

增值税一般纳税人甲为销售货物而出租包装物收取的押金，因超过1年未收回包装物而不再退还的，应并入销售额征收增值税，并入销售额的押金所适用的税率是(　　　)。

14岁男孩，平素喜踢足球，近一周右小腿上端前侧疼痛。查体：右小腿上端前侧隆起，皮肤无红肿发热及静脉怒张，压痛明显。X线片示胫骨结节骨骺增大、致密。应首先考虑的诊断是胫骨结节

下列情况下，应进行全面财产清查的有()。

下列满足变更会计政策的条件有()。

通常，可以将自由现金流分为()。Ⅰ．企业自由现金流Ⅱ．股东自由现金流Ⅲ．债务人的现金流Ⅳ．关联人的现金流

从心理学的角度上来讲，()是个人与企业之间的一种心理契约。

《文化和旅游部办公厅关于推进旅游企业扩大复工复业有关事项的通知》规定，旅游景区在推进扩大复工复业时，要继续贯彻落实()要求。

提取和设定绩效考评的指标的SMART方法具体是指()。

教师知识素养中的条件性知识是指()。

将一枚硬币重复掷n次，以X与Y分别表示正面向上和反面向上的次数，则X与Y的相关系数等于()．

某系统的进程状态转换如下图所示，图中1、2、3和4分别表示引起状态转换时的不同原因，原因4表示(9)；一个进程状态转换会引起另一个进程状态转换的是(10)。

公司战略与风险管理

注册会计师

下列各项中，任用会计人员应当实行回避制度的有()。

劳动合同履行地与用人单位注册地不一致的，有关劳动者的最低工资标准、劳动保护等事项的确定，一般按照()执行。

根据消费税法律制度的规定，下列选项中，属于消费税纳税环节的有()。

下列关于票据特征的表述中，正确的有()。

增值税一般纳税人甲为销售货物而出租包装物收取的押金，因超过1年未收回包装物而不再退还的，应并入销售额征收增值税，并入销售额的押金所适用的税率是( )。

14岁男孩，平素喜踢足球，近一周右小腿上端前侧疼痛。查体：右小腿上端前侧隆起，皮肤无红肿发热及静脉怒张，压痛明显。X线片示胫骨结节骨骺增大、致密。应首先考虑的诊断是胫骨结节

下列情况下，应进行全面财产清查的有()。

下列满足变更会计政策的条件有()。

通常，可以将自由现金流分为()。Ⅰ．企业自由现金流Ⅱ．股东自由现金流Ⅲ．债务人的现金流Ⅳ．关联人的现金流

从心理学的角度上来讲，()是个人与企业之间的一种心理契约。

《文化和旅游部办公厅关于推进旅游企业扩大复工复业有关事项的通知》规定，旅游景区在推进扩大复工复业时，要继续贯彻落实()要求。

提取和设定绩效考评的指标的SMART方法具体是指()。

教师知识素养中的条件性知识是指()。

将一枚硬币重复掷n次，以X与Y分别表示正面向上和反面向上的次数，则X与Y的相关系数等于()．

某系统的进程状态转换如下图所示，图中1、2、3和4分别表示引起状态转换时的不同原因，原因4表示(9)；一个进程状态转换会引起另一个进程状态转换的是(10)。

增值税一般纳税人甲为销售货物而出租包装物收取的押金，因超过1年未收回包装物而不再退还的，应并入销售额征收增值税，并入销售额的押金所适用的税率是(　　　)。