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  3. 某市建筑企业，具有建筑资质和一般纳税人资格。2015年8月发生以下业务： (1)为本市小学建造校舍，工程施工中耗用自产的建筑材料含税价23．4万元，另收取建筑劳务工程款100万元。合同中已经分别注明材料和劳务工程款； (2)为本市政府装修政府大楼，

某市建筑企业，具有建筑资质和一般纳税人资格。2015年8月发生以下业务： (1)为本市小学建造校舍，工程施工中耗用自产的建筑材料含税价23．4万元，另收取建筑劳务工程款100万元。合同中已经分别注明材料和劳务工程款； (2)为本市政府装修政府大楼，

admin2017-03-03  29
问题 某市建筑企业，具有建筑资质和一般纳税人资格。2015年8月发生以下业务：
  (1)为本市小学建造校舍，工程施工中耗用自产的建筑材料含税价23．4万元，另收取建筑劳务工程款100万元。合同中已经分别注明材料和劳务工程款；
  (2)为本市政府装修政府大楼，工程营业额为270万元，已经开具营业税发票270万元；
  (3)为本市某工业企业建造职工娱乐厅，按合同约定，由建筑企业外购建筑材料180万元，提供建筑劳务50万元。另为其安装生产设备一台，设备由工业企业购人，购入原价为500万元，安装费20万元；
  (4)为本市某歌舞厅提供装饰劳务，取得劳务收入60万元。
  要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问要求计算出合计数。
  (1)如果纳税人未按规定进行纳税申报的法律责任。
  (2)建筑企业为小学建造校舍应纳营业税；
  (3)建筑企业为市政府大楼装修应纳营业税；
  (4)建筑企业为工业企业建造职工娱乐厅和安装生产设备应纳营业税；
  (5)建筑企业为歌厅提供装饰劳务应纳营业税；
  (6)该建筑企业当月合计应纳营业税金额。
选项
答案(1)纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上10000元以下的罚款。 (2)为小学建造校舍应纳营业税=100×3％=3(万元)，工程施工中耗用自产的建筑材料应当计算增值税销项税额。 (3)装修应纳营业税=270×3％=8．1(万元) (4)纳税人提供建筑业劳务的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其它物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。为工业企业建造职工娱乐厅应纳营业税=(180+50)×3％=6．9(万元)，安装生产设备应纳营业税=20×3％=0．6(万元)。 合计应纳营业税=6．9+0．6=7．5(万元) (5)装饰劳务应纳营业税=60×3％=1．8(万元) (6)该建筑企业当月合计应纳营业税=3+8．1+7．5+1．8=20．4(万元)
解析
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