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某家电生产企业为增值税一般纳税人,2×19年1月以其生产的每台成本为800元的微波炉作为非货币性福利发放给职工,发放数量为100台,该型号的微波炉不含增值税的市场售价为1000元,适用的增值税税率为13%。不考虑其他因素,该企业确认职工薪酬的金额为( )
某家电生产企业为增值税一般纳税人,2×19年1月以其生产的每台成本为800元的微波炉作为非货币性福利发放给职工,发放数量为100台,该型号的微波炉不含增值税的市场售价为1000元,适用的增值税税率为13%。不考虑其他因素,该企业确认职工薪酬的金额为( )
admin
2020-10-16
64
问题
某家电生产企业为增值税一般纳税人,2×19年1月以其生产的每台成本为800元的微波炉作为非货币性福利发放给职工,发放数量为100台,该型号的微波炉不含增值税的市场售价为1000元,适用的增值税税率为13%。不考虑其他因素,该企业确认职工薪酬的金额为( )元。
选项
A、92800
B、80000
C、100000
D、113000
答案
D
解析
企业将自产产品发放给员工属于视同销售。计提职工薪酬时:
借:管理费用/生产成本等 113000
贷:应付职工薪酬——非货币性福利 113000
实际发放时确认收入:
借:应付职工薪酬——非货币性福利 113000
贷:主营业务收入 (1000×100)100000
应交税费——应交增值税(销项税额) (100000×13%)13000
结转成本:
借:主营业务成本 (800×100)80000
贷:库存商品 80000
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