首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某工业企业,2009年度生产经营情况如下: (1)销售收入4500万元;销售成本2000万元;增值税700万元;营业税金及附加80万元。 (2)其他业务收入300万元。 (3)销售费用1500万元,其中含广告费800万元、业务宣传费20万元。
某工业企业,2009年度生产经营情况如下: (1)销售收入4500万元;销售成本2000万元;增值税700万元;营业税金及附加80万元。 (2)其他业务收入300万元。 (3)销售费用1500万元,其中含广告费800万元、业务宣传费20万元。
admin
2014-04-01
47
问题
某工业企业,2009年度生产经营情况如下:
(1)销售收入4500万元;销售成本2000万元;增值税700万元;营业税金及附加80万元。
(2)其他业务收入300万元。
(3)销售费用1500万元,其中含广告费800万元、业务宣传费20万元。
(4)管理费用500万元,其中含业务招待费50万元;研究新产品费用40万元。
(5)财务费用80万元,其中含向非金融机构借款1年的利息50万元,年息10%(银行同期同类贷款利率6%)。
(6)营业外支出30万元,其中含向供货商支付违约金5万元,接受工商局罚款1万元,通过政府部门向灾区捐赠20万元。
(7)投资收益18万元,系从直接投资外地居民公司而分回税后利润17万元(该居民公司适用税率15%)和国债利息1万元。
(8)该企业账面会计利润628万元,已预缴企业所得税157万元。
要求计算该企业:
2009年度的应税成本、税金、费用、营业外支出扣除额(考虑优惠因素);
选项
答案
成本、费用、支出额 ①销售费用小,广告费和业务宣传费限额=(4500+300)×15%=720(万元) 广告费和业务宣传费超限额=800+20-720=100(万元),需调增所得额; ②管理费用中,业务招待费应按规定限额比例扣除; 税前扣除标准1=(4500+300)×5‰=24(万元) 税前扣除标准2=50×60%=30(万元) 业务招待费超标准=50-24=26(万元),需调增所得额; ③新产品开发费可按实际发生额的50%加扣应纳税所得额 40×50%=20<万元),需调减所得额; ④财务费用中利息超标,需调增所得额: 50÷10%×(10%-6%)=20(万元); ⑤营业外支出中,企业间罚款可以列支,但行政罚款1万元不得税前扣除,需调增所得额; ⑥捐赠扣除限额=628×12%=75.36(万元) 捐赠未超限额,不用调整。 该企业应税成本、税金、费用等支出扣除额=2000+80+(1500-100)+(500-26+20)+(80-20)+(30-1)=4063(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/eMTc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
(2018年)根据公司法律制度的规定,下列各项中,应当由上市公司股东大会作出决议的有()。
(2019年)新银公司为A股上市公司,股本总额为2亿股。2015年5月22日,新银公司召开临时股东大会,审议通过了《非公开发行股票议案》。该议案确定本次非公开发行对象为公司股东物灵公司、宝华公司与元基公司;股票发行数量不超过5000万股;物灵公司认购4
(2020年)2019年9月5日,人民法院受理债权人针对债务人甲公司的破产申请。随后,甲公司及甲公司股东张某(出资额占甲公司注册资本的比例为15%)均向人民法院提出重整申请,甲公司同时提出自行管理财产和营业事务的申请。9月18日,人民法院裁定甲公司重整,批
(2020年)2015年5月20日,甲公司以自有的一辆机动车作为抵押向乙公司借款20万元,双方签订了书面借款合同和抵押合同。次日,双方办理了抵押登记。同年7月5日,甲公司将该机动车送到丙厂修理,丙厂修理后多次要求甲公司支付修理费用,未果。同年8月17日,丙
(2010年)甲房地产开发公司在预售某住宅小区的广告中,宣称其“容积率不高于1,2”“绿地面积超过50%”,引起购房者的热烈关注,所预售的商品房一售而空,价格也比周边小区高出20%。但是,该小区商品房的预售合同中未对容积和公共绿地面积问题作约定。甲公司交房
(2017年)2016年3月,甲公司因业务需要分别向乙公司和丙公司购买绒布面料和丝质面料。为筹措面料采购资金,甲公司与丁银行签订合同,约定:借款50万元,借期为自放款日起1个月,月利率4%。借款合同签订当日,丁银行预先扣除相应利息后发放贷款48万元。戊公司
(2018年)2017年4月,甲上市公司与乙有限责任公司达成合并意向。甲公司董事会初步拟定的合并及配套融资方案(简称“方案初稿”)包括以下要点:(1)甲公司吸收合并乙公司,合并完成后,甲公司存续、承接乙公司全部资产和负债,乙公司注销,乙公司原股东获得现金
根据《对外贸易法》的规定,基于一定原因,国家可以限制或禁止有关货物、技术的进出口,这些原因有()。
下列各项中,属于土地增值税征税范围的有()。
随机试题
当你正利用WAVE几何链接器时,你的工作部件应是含有将被链接几何体的部件。
有意义学习的概念的提出者是()
下列关于FIDIC施工合同条件中合同担保的说法,正确的是()
炼铁生产过程中,高炉停炉操作时,要利用打水将炉顶温度控制在()℃之间。
下列关于采用预制安装法施工桥梁承载结构,叙述正确的是()。[2009年真题]
地下车站基坑开挖时,应进行中间验收的项目有()。
在教育目的价值取向中,属于文化本位论的代表人物是()。
2008年世界稻谷总产量68501.3万吨,比2000年增长14.3%;小麦总产量68994.6万吨,比2000年增长17.8%;玉米总产量82271.0万吨,比2000年增长39.1%;大豆总产量23095.3万吨,比2000年增长43.2%。将每
(2014上集管)项目收尾过程是结束项目某一阶段中的所有活动,正式收尾该项目阶段的过程。______不属于管理收尾。
MelbourneNamedWorld’sMostLiveableCityforFourthStraightYearMelbourneoutperformed139citiestotoptheEconomistIn
最新回复
(
0
)