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  3. 某企业于2008年8月在例行税务稽查中，被查出少计收入，应补增值税20万元，欠税未补。 2008年7月末留抵税额为18万元。企业以留抵税额抵欠税的会计处理为(　　)。

某企业于2008年8月在例行税务稽查中，被查出少计收入，应补增值税20万元，欠税未补。 2008年7月末留抵税额为18万元。企业以留抵税额抵欠税的会计处理为(　　)。

admin2022-06-22  39
问题 某企业于2008年8月在例行税务稽查中，被查出少计收入，应补增值税20万元，欠税未补。 2008年7月末留抵税额为18万元。企业以留抵税额抵欠税的会计处理为(　　)。
选项 A、借：应交税费-应交增值税(进项税额)                            180000           
贷：应交税费-未交增值税                                      180000
B、借：应交税费-应交增值税(进项税额)                          (180000)           
贷：应交税费-未交增值税                                    (180000)
C、借：应交税费-应交增值税(进项税额)                          (200000)           
贷：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)                    (200000)
D、借：应交税费-未交增值税                                    (180000)           
贷：应交税费-应交增值税(进项税额)                          (180000)
答案B
解析 应按留抵税额与欠税金额较小者，红字冲销“进项税额”和“未交增值税”
借：应交税费-应交增值税(进项税额)                               180000
贷：应交税费—未交增值税                                         180000
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