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甲集团公司(以下简称“集团公司”)下设AB两个事业部,分别从事医药化工,电子设备制造业务。2014年7月10日,集团公司召开上半年工作会议,就预算执行情况及其企业发展的重要问题进行了专题研究。会议要点如下: (1)预算执行方面:集团公司财务部汇报了1~6月
甲集团公司(以下简称“集团公司”)下设AB两个事业部,分别从事医药化工,电子设备制造业务。2014年7月10日,集团公司召开上半年工作会议,就预算执行情况及其企业发展的重要问题进行了专题研究。会议要点如下: (1)预算执行方面:集团公司财务部汇报了1~6月
admin
2016-06-02
38
问题
甲集团公司(以下简称“集团公司”)下设AB两个事业部,分别从事医药化工,电子设备制造业务。2014年7月10日,集团公司召开上半年工作会议,就预算执行情况及其企业发展的重要问题进行了专题研究。会议要点如下:
(1)预算执行方面:集团公司财务部汇报了1~6月预算执行情况。集团公司2014年全年营业收入、营业成本、利润总额的预算指标分别为500亿元、200亿元、100亿元;上半年实际营业收入200亿元、营业成本140亿元、利润总额30亿元。财务部认为,要完成全年预算指标,压力较大。
(2)预算调整方面:集团公司全面预算管理委员会认为,努力完成全年预算目标仍是本年度的主要任务;在落实任务过程中,既要强化预算的刚性,又要切合实际对预算进行必要的调整。
(3)成本管控方面:A事业部本年度对X药品实施了目标成本管理。目前,A事业部X药品的单位生产成本为9万元/吨,市场上主要竞争对手的X药品平均销售价格为8.8万元/吨。A事业部要求X药品的成本利润率为10%。
(4)项目投资方面:B事业部提出了一项投资计划,预计项目投资总额为40000万元,项目建成后每年息税前利润为3500万元。集团公司财务部认为,考虑风险因素后,该项目的加权平均资本成本为10%,项目投资决策时对此应予考虑。
假定不考虑其他因素。
要求:
根据资料(1),计算集团公司2014年1~6月有关预算指标的执行进度,并指出存在的主要问题及应采取的措施。
选项
答案
预算执行进度 营业收入预算执行率=200/500×100%=40% 营业成本预算执行率=140/200×100%=70% 利润总额预算执行率=30/100×100%=30% 存在的主要问题是:营业收入和利润总额预算执行率较低,营业成本预算执行率较高。 应采取的措施:甲集团公司应进一步增加销售收入,加强成本管理,提高盈利能力。
解析
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