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  3. 甲集团公司(以下简称“集团公司”)下设AB两个事业部，分别从事医药化工，电子设备制造业务。2014年7月10日，集团公司召开上半年工作会议，就预算执行情况及其企业发展的重要问题进行了专题研究。会议要点如下： (1)预算执行方面：集团公司财务部汇报了1～6月

甲集团公司(以下简称“集团公司”)下设AB两个事业部，分别从事医药化工，电子设备制造业务。2014年7月10日，集团公司召开上半年工作会议，就预算执行情况及其企业发展的重要问题进行了专题研究。会议要点如下： (1)预算执行方面：集团公司财务部汇报了1～6月

admin2016-06-02  36
问题 甲集团公司(以下简称“集团公司”)下设AB两个事业部，分别从事医药化工，电子设备制造业务。2014年7月10日，集团公司召开上半年工作会议，就预算执行情况及其企业发展的重要问题进行了专题研究。会议要点如下：
(1)预算执行方面：集团公司财务部汇报了1～6月预算执行情况。集团公司2014年全年营业收入、营业成本、利润总额的预算指标分别为500亿元、200亿元、100亿元；上半年实际营业收入200亿元、营业成本140亿元、利润总额30亿元。财务部认为，要完成全年预算指标，压力较大。
(2)预算调整方面：集团公司全面预算管理委员会认为，努力完成全年预算目标仍是本年度的主要任务；在落实任务过程中，既要强化预算的刚性，又要切合实际对预算进行必要的调整。
(3)成本管控方面：A事业部本年度对X药品实施了目标成本管理。目前，A事业部X药品的单位生产成本为9万元/吨，市场上主要竞争对手的X药品平均销售价格为8．8万元/吨。A事业部要求X药品的成本利润率为10％。
(4)项目投资方面：B事业部提出了一项投资计划，预计项目投资总额为40000万元，项目建成后每年息税前利润为3500万元。集团公司财务部认为，考虑风险因素后，该项目的加权平均资本成本为10％，项目投资决策时对此应予考虑。
假定不考虑其他因素。
要求：
根据资料(1)，计算集团公司2014年1～6月有关预算指标的执行进度，并指出存在的主要问题及应采取的措施。
选项
答案预算执行进度 营业收入预算执行率=200/500×100％=40％ 营业成本预算执行率=140/200×100％=70％ 利润总额预算执行率=30/100×100％=30％ 存在的主要问题是：营业收入和利润总额预算执行率较低，营业成本预算执行率较高。 应采取的措施：甲集团公司应进一步增加销售收入，加强成本管理，提高盈利能力。
解析
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