甲企业2005年12月31日购入一机床投入使用，该机床的入账价值为150万元，预计使用年限5年，无残值。甲企业对此设备采用了年限平均法计提折旧，假设按税法规定须采用双倍余额递减法，甲企业适用的所得税税率为33%，则2006年12月31日为此机床应计入的递延

admin2009-11-14 41

问题甲企业2005年12月31日购入一机床投入使用，该机床的入账价值为150万元，预计使用年限5年，无残值。甲企业对此设备采用了年限平均法计提折旧，假设按税法规定须采用双倍余额递减法，甲企业适用的所得税税率为33%，则2006年12月31日为此机床应计入的递延所得税为( )万元。

选项 A、0
B、“递延所得税负债”9.9
C、“递延所得税负债”6.6
D、“递延所得税资产”6.6

答案C

解析应计入“递延所得税负债”项目，金额为：[150×(15-5)/15-150×4/5]×33%=-6.6万元。

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在职会计硕士（财务会计）

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