2. 财经
  3. 某市一卷烟生产企业(甲企业)为增值税一般纳税人，2020年11月有关经营情况如下： (1)甲企业向农业生产者收购烟叶一批，用于生产烟丝，收购烟叶实际支付的收购价款为750万元，烟叶税税率20％；支付不含税运输费用12万元，取得运输公司(一般纳税人)开具的增

某市一卷烟生产企业(甲企业)为增值税一般纳税人，2020年11月有关经营情况如下： (1)甲企业向农业生产者收购烟叶一批，用于生产烟丝，收购烟叶实际支付的收购价款为750万元，烟叶税税率20％；支付不含税运输费用12万元，取得运输公司(一般纳税人)开具的增

admin2022-12-06  32
问题 某市一卷烟生产企业(甲企业)为增值税一般纳税人，2020年11月有关经营情况如下：
(1)甲企业向农业生产者收购烟叶一批，用于生产烟丝，收购烟叶实际支付的收购价款为750万元，烟叶税税率20％；支付不含税运输费用12万元，取得运输公司(一般纳税人)开具的增值税专用发票，烟叶当期验收入库。
(2)将收购的烟叶全部运往位于县城的加工厂(乙企业)加工烟丝，加工厂收取不含增值税的加工费45万元(含代垫辅料25万元)，并开具增值税专用发票。
(3)从一小规模纳税人处直接外购烟丝，取得增值税普通发票上注明价款190万元。
(4)领用本月委托加工收回的烟丝78％、外购的烟丝60％，用于生产卷烟。
(5)甲企业销售卷烟给批发企业(丙企业)400箱，开具的增值税专用发票注明销售额1350万元、增值税175．5万元，由于货款收回及时给了丙企业2％的折扣；丙企业当月批发给零售企业230箱，取得不含增值税的价款828万元。
(6)甲企业销售给各卷烟专卖店600箱，取得不含税销售收入2025万元，支付含税运输费用18万元并取得了运输公司开具的增值税普通发票；取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入23．2万元，已向对方开具了普通发票。
(7)甲企业购进自用的运输卡车2辆，取得机动车销售统一发票上注明销售额65万元、增值税8．45万元；购进自用的小汽车1辆，取得机动车销售统一发票上注明价款20万元，增值税2．6万元。(注：生产环节甲类卷烟消费税比例税率56％、定额税率150元／箱；烟丝消费税比例税率30％；批发环节卷烟消费税比例税率11％，定额税率250元／箱；相关票据已通过主管税务机关认证。)
要求：根据上述资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数
计算甲企业外购烟叶可以抵扣的进项税额。
选项
答案甲企业外购烟叶可以抵扣的进项税额=750×(1+10％)×(1+20％)×10％+12×9％=100．08(万元) 【提示】纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13％税率货物的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和10％的扣除率计算进项税额。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/eSCD777K
本试题收录于： 税法题库注册会计师分类
0

税法

注册会计师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)