某租赁公司为增值税一般纳税人，主要从事生产设备的经营租赁，并且经中国人民银行批准，可以从事融资租赁业务，2016年5月发生业务如下： (1)新购入一批租赁设备，取得增值税专用发票，注明货款20万元，增值税税额3．4万元； (2)委托运输公司将该批设备运回公

admin2017-03-31 64

问题某租赁公司为增值税一般纳税人，主要从事生产设备的经营租赁，并且经中国人民银行批准，可以从事融资租赁业务，2016年5月发生业务如下：
(1)新购入一批租赁设备，取得增值税专用发票，注明货款20万元，增值税税额3．4万元；
(2)委托运输公司将该批设备运回公司，取得运输公司开具的增值税专用发票上注明运输费用1万元；
(3)将新购入的该批设备经营租赁给某生产企业，租赁期限2年，合同约定每月不含税租金3万元，当月预收一年租金36万元；
(4)将2012年购入的一批设备经营租赁给另一企业，按合同约定收到当月不含税租金5万元。当月购入维修该批租赁设备的修理用配件一批，取得增值税专用发票，支付不含税价款5000元，增值税税额850元；
(5)当期购入融资租赁用大型设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用发票上注明进项税1．7万元。
假设：企业将“营改增”前购入的设备对外经营租赁，企业选择按简易计税方法缴纳增值税。取得的增值税专用发票当月认证当月抵扣。
问题：
计算企业当月应纳的增值税。

选项

答案当月应纳的增值税=6．12－5．21+5×3％=1．06(万元)。

解析

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李某是一名有限责任公司的股东。公司成立后不久，李某因家庭发生变故，想把自己的部分股权转让给现有股东以外的人。对此，下列说法正确的有()。

根据《公司法》规定，公司成立后股东不得抽逃出资。下列股东行为中，不属于抽逃出资的有()。

某企业推出一种新型饮料，在其宣传广告中，捏造该饮料具有强力补钙功能，且售价比一般饮料贵很多。下列选项中属于受欺诈而为的民事法律行为的是()。

下列民事法律事实中属于法律行为的是()。

下列关于合同违约责任的说法中，错误的是()。

自人民法院受理破产申请的裁定送达债务人之日起至破产程序终结之日，债务人的法定代表人应承担的义务有()。

以下对视频设备的描述中，正确的是()

在支气管哮喘的治疗中，下列药物既能抑制炎症反应，又能增强平滑肌β2受体反应性的是

下列不属于根据《城市房地产管理法》第七条，出让国有土地使用权所具有的特征的是()。

20世纪90年代以来，证券市场一体化趋势明显，具体反映在(　　)方面。

《茉莉花》是江苏民歌。()

哲学与具体科学之间的最主要区别是()。

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涉税服务实务

税务师职业资格

李某是一名有限责任公司的股东。公司成立后不久，李某因家庭发生变故，想把自己的部分股权转让给现有股东以外的人。对此，下列说法正确的有()。

根据《公司法》规定，公司成立后股东不得抽逃出资。下列股东行为中，不属于抽逃出资的有()。

某企业推出一种新型饮料，在其宣传广告中，捏造该饮料具有强力补钙功能，且售价比一般饮料贵很多。下列选项中属于受欺诈而为的民事法律行为的是()。

下列民事法律事实中属于法律行为的是()。

下列关于合同违约责任的说法中，错误的是()。

自人民法院受理破产申请的裁定送达债务人之日起至破产程序终结之日，债务人的法定代表人应承担的义务有()。

以下对视频设备的描述中，正确的是()

在支气管哮喘的治疗中，下列药物既能抑制炎症反应，又能增强平滑肌β2受体反应性的是

下列不属于根据《城市房地产管理法》第七条，出让国有土地使用权所具有的特征的是()。

20世纪90年代以来，证券市场一体化趋势明显，具体反映在( )方面。

《茉莉花》是江苏民歌。()

哲学与具体科学之间的最主要区别是()。

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20世纪90年代以来，证券市场一体化趋势明显，具体反映在(　　)方面。