位于市区的某餐饮企业为增值税一般纳税人。2019年12月经营业务如下： (1)当月取得餐饮服务收入价税合计848万元，通过税控系统实际开票价款为390万元。 (2)将一家经营不善的餐厅连同所有资产、负债和员工一并打包转让给某个体工商户，取得转让对价100万

admin2022-08-29 37

问题位于市区的某餐饮企业为增值税一般纳税人。2019年12月经营业务如下：
(1)当月取得餐饮服务收入价税合计848万元，通过税控系统实际开票价款为390万元。
(2)将一家经营不善的餐厅连同所有资产、负债和员工一并打包转让给某个体工商户，取得转让对价100万元。
(3)向居民张某租入一家门面房用于餐厅经营，合同约定每月租金为3万元，租期为12个月，签约后已在本月一次性支付全额租金。
(4)当月向消费者发行餐饮储值卡3000张，取得货币资金300万元；当月消费者使用储值卡购买了该餐饮企业委托外部工厂生产的点心礼盒，确认不含税收入100万元。
(5)将其拥有的某上市公司限售股在解禁流通后对外转让，相关收入和成本情况如下：
(6)转让其拥有的一个餐饮品牌的连锁经营权，取得不含税收入300万元。
(7)当月申报抵扣的进项税额合计40万元，其中包含：由于仓库管理员失职丢失的一批食品，进项税额为3万元；外购用于公司周年庆典的装饰用品，进项税额为4万元；外购用于发放给优秀员工的手机，进项税额为2万元。
(其他相关资料：财产租赁合同的印花税税率为1‰，不考虑加计抵减因素)
要求：根据上述材料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算业务(4)的销项税额。

选项

答案业务(4)销项税额=100×13％=13(万元)。接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税。

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

对下列企业或个人，税务机关可以采取税收保全措施的是()。

下列与应税合同有关的印花税纳税人是()。

下列契税计税依据的确定正确的是()。

甲企业(一般纳税人)从农民手中收购玉米，支付价款180万元，委托乙企业(一般纳税人)加工白酒20吨，提货时支付加工费3.51万元(含税价)，乙企业没有同类白酒的销售价格，乙企业应代收代缴的消费税是()。

企业所得税法所称非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括()。

根据消费税法规规定，实行从价定率方法计算应纳消费税的销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，其中()款项应并入销售额计算征收消费税。

某市一家生产企业转让一块位于县城的土地使用权，取得收入600万元。年初取得该土地使用权时支付金额480万元，转让时发生相关费用5万元。则该企业此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为()。

企业接受捐赠的非货币性资产，在接受时不作收入处理，在经营中或将来处置时按规定结转。()

根据消费税的现行规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是()。

新生儿出生后感染性肺炎的特点哪项不妥

在基础地理要素建库过程中，数据的采集一般采用()。

金融自由化与金融监管的关系是()。

【资料】某小学三年级学生涛涛非常好动、调皮，经常在教室里乱跳乱闹，还把同学打得头破血流，损坏公物，影响同学学习。该班的学生家长联名给学校写信，要求学校给予涛涛处分，劝其退学。家长的要求是否正确()

以下资料，回答91-95题已知2007年1-6月，城镇居民用于“娱乐教育文化”的人均消费性支出为927元，则上表中“x”的值约为：

哥白尼所发动的这场天文学革命，_______了中世纪以来的神学权威，_起科学的理性精神，_________了一整套观察、实验与思考的方法，由此为西方近代科学的产生奠定了基础。填入画横线部分最

铺设一条公路，甲队单独铺设需8天可以完成，而乙队每天可铺设25米。如果甲、乙两队同时铺设，4天可完成全长的2/3，问这条公路全长是多少米?()

税法

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对下列企业或个人，税务机关可以采取税收保全措施的是()。

下列与应税合同有关的印花税纳税人是()。

下列契税计税依据的确定正确的是()。

甲企业(一般纳税人)从农民手中收购玉米，支付价款180万元，委托乙企业(一般纳税人)加工白酒20吨，提货时支付加工费3.51万元(含税价)，乙企业没有同类白酒的销售价格，乙企业应代收代缴的消费税是()。

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某市一家生产企业转让一块位于县城的土地使用权，取得收入600万元。年初取得该土地使用权时支付金额480万元，转让时发生相关费用5万元。则该企业此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为()。

企业接受捐赠的非货币性资产，在接受时不作收入处理，在经营中或将来处置时按规定结转。()

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【资料】某小学三年级学生涛涛非常好动、调皮，经常在教室里乱跳乱闹，还把同学打得头破血流，损坏公物，影响同学学习。该班的学生家长联名给学校写信，要求学校给予涛涛处分，劝其退学。家长的要求是否正确()

以下资料，回答91-95题已知2007年1-6月，城镇居民用于“娱乐教育文化”的人均消费性支出为927元，则上表中“x”的值约为：

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铺设一条公路，甲队单独铺设需8天可以完成，而乙队每天可铺设25米。如果甲、乙两队同时铺设，4天可完成全长的2/3，问这条公路全长是多少米?()

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